企业预算编制管控规范:预算编制管理制度、年度预算方案制定规则_百度...
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预算编制管理制度
为了建立完善的预算管理，健全预算管理工作目标，特制定本制度。本规定重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡是预算编制的原则。预算分为年度预算、季度预算和月度预算三种形式，分为生产经营预算、资本预算、财务预算三种内容，按照预算控制功能分为公司整体预算、部门预算和项目预算三种形式。
预算编制单位为公司设两级，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的各部门和分支机构。预算编制方式及方法包括自上而下与自下而上相结合、固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算和概率预算。预算编制程序包括年度预算编制程序、月度预算编制程序和临时预算编制程序。年度预算编制程序包括年度预算完成情况提交、主要经营指标下达、预算工作会议召开、部门预算草案编制、《公司总体预算》形成、年度预算提交股东大会审批。月度预算编制程序包括指标拟订、《部门月度预算（草案）》提交、董事会批准、形成正式部门月度预算、相关部门执行。临时预算编制程序包括项目负责人编制、直接上级和预算委员会审查、董事会批准、项目启动或完成。特殊情况下的预算编制包括资金临时缺口处理。
各部门需根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。本制度由董事会批准后执行、修改或废止，配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。实施后，既有的类似规定自行终止，与本规定有抵触的以本制度为准，与国家有关规定抵触的，以国家有关规定为准。相关文件表单包括《部门预算（草案）》、《公司总体预算》、《部门月度预算（草案）》和《部门月度预算》。
年度预算方案制定规则
为优化公司资产，统筹安排公司年度资金使用计划，降低运营成本，减少费用审批环节，提高工作效率，指导编制规范、全面的年度预算方案，特制订本规则。适用于本公司年度预算的编制工作。年度预算的编制按照“由上而下，上下结合，分级编制，逐级汇总，总体平衡”的程序进行。提交下年度经营预测的报告、下达主要经营指标、编制上报、整理汇总、下达执行为年度预算方案的编制流程。在年度预算编制前，相关部门需做好各项准备工作。本规则由董事会批准后执行、修改或废止，自20xx年12月1日起实施。
