年度汇算清缴怎么做会计分录?
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发布时间：2024-10-22 04:24
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时间：2024-10-22 05:11
年度汇算清缴时，调整应退企业所得税需进行以下会计分录：
借：应交税费-应交企业所得税 10008.55
贷：以前年度损益调整 10008.55
接着，结转未分配利润时，会计分录如下：
借：以前年度损益调整 10008.55
贷：利润分配--未分配利润 10008.55
调整企业应纳所得税所得额的增减数据时，仅需调整应退企业所得税额，作为2013年所得税额的抵减数。
请注意，税局通常不会退还企业多交的所得税额，这类调整主要用于下一年度的抵减。
