浅谈商业银行内部控制管理体系建设

浅谈商业银行内部控制管理体系建设

作者：王永强

来源：《现代经济信息》2013年第05期

摘要：内部控制是商业银行核心竞争力的根本源泉。内部控制建设是一个系统化的工程，必须建立和完善相应的组织程序、制度机制和基础系统，才能确保切实有效的执行，所以必须根据银行的战略目标来进行内部控制体系的建设。

关键词；商业银行；内部控制环境；管理体系；信息系统

中图分类号：F406.7 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01 一、建立良好的内部控制环境

内部控制环境是内部控制体系运行的基础和土壤，是其他要素的核心，直接影响其他要素功能的发挥。因此，建立良好的内部控制环境变的尤为重要。 （一）建立合理的岗位责任制和授权制度

银行开展内部控制活动，第一，应建立相互制约、责任明晰的授权体系，完善和规范授权管理制度。第二，制定合理的岗位责任制，建立严格的业务操作程序。具体来说应做到以下几点：1.依据岗位的不同，赋予其相应的职责，明确工作任务。2.建立互相监督、相互配合、相互制约的工作关系，在明确责任的前提下保障内控政策及程序得以顺利实施。3.在银行内部，建立科学的个人授权制度。根据员工的知识、特长、岗位要求及专业技能，在科学考核的基础上给予授权，以制度的形式明确和限定管理人员的决策权限。这样一来，即使出现事故，有关人员的责任归属和承担变得清晰明确，相互推卸责任的现象就会减少，最终促使各级管理人员切实对决策结果负责，对决策权限的授予者负责。 （二）加强计算机的内部控制

随着金融电子化的日益发展，银行对计算机的依赖与日俱增，计算机的广泛运用为银行各项业务的顺利开展提供了便利。银行电子化的发展提高了信息处理的质量和速度，从而保证了银行业务的正常运行与内部审计的及时准确。但同时，由于金融电子化的快速发展，银行面临风险也日益加大，这就要求银行的内部控制活动和措施不断创新。在这种形式下，广西北部湾银行应该及时抓住契机，借鉴国外先进国际银行的方法，大力发展银行金融电子化在内部控制建设中的运用，银行可以借鉴国内外先进银行的有关经验，结合自身的发展特点和实情，制定一系列计算机系统管理制度。这些制度主要有：计算机应用软件管理制度、资料管理制度、密码管理制度、计算机管理制度、操作程序及岗位职责等制度。其次，银行要大力培养一支科技

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人才队伍。加强金融电子化知识、业务知识的学习与培训，使他们成为既懂计算机技术又懂金融业务的复合型人才，为银行的发展注入新的活力。 二、完善信息交流与信息反馈机制 （一）尽快建立管理信息系统

管理信息系统是银行信息系统最重要的组成部分，其运行的好坏直接影响内控水平的高低。在银行现行条件下，管理信息系统的建设存在一定的滞后性，不能及时、准确地为银行稳定运行提供所需的信息。因此，在这种情况下，建立适合的、匹配的、覆盖全面的管理信息系统尤为重要。其系统至少应该有以下几个子系统组成：客户关系管理、决策支持、信用评级、业务处理、风险评估、办公自动化、监测与分析系统，这样，系统就能及时、准确地为管理层的预测、分析和决策提供所需要的信息，实现信息共享，从而在最大程度上确保内部控制目标的实现不受人为因素的干扰。例如：信贷管理中，信贷风险管理信息系统中的信用评级、风险评估、监测与分析等子系统也可以被其他部门所借鉴。这样，其他相关部门也可通过该系统进行信息共享，实现各部门的交流与合作。

（二）充分利用现代化信息技术，提高信息传达的效率

在建立管理信息系统的前提下，充分运用计算机与互联网通讯技术，实现信息报告和办公自动化，确保信息能完整地、准确地被获取、传达。此外，有效的信息交流渠道，能极大地提高信息传达的效率。因此，银行应形成多样化的、规范的信息交流方式。这些渠道既有会议、记录、简报、文件、记录、简报等传统的信息交流渠道，也应包括动态信息、电子邮箱、局域网、多媒体资料、办公自动化电子系统等现代信息交流渠道。只有建立起多渠道的信息交流，才能确保银行信息的传达效率。

三、明确控制重点，培育自我约束的自控能力

由于银行职工的思想观念和素质、经营管理者的管理理念和管理水平、经营状况和管理状况、内外部环境条件等诸多方面的差异性，银行内控的任务、内容、内控的主要环节和重点不尽相同。因此，要在国家有关法规政策的指导下，一切从本单位实际出发，科学而准确地确定出自控重点，订出自控目标。就银行共性来讲，通常应紧紧围绕财务计划与预算、工程预算与管理、金融产品的营销成本、资产的管理与清查、费用计划管理与费用支出、费用报销韵审批程序、内部审计的监督内容和监督程序，以及对错误核算与错误支出的纠正等经营活动的主要方面，确定出银行内部自控的重点和自控目标。尤其是财务预算、产销成本、货款收回、债权债务清偿、费用支出，始终是银行内部会计控制的关键环节和重点目标。 四、确立“以人为本”的思想，全面强化银行会计内部控制

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（一）调动和发挥银行内各职能部门人员的积极性和主动性，是实施好内控制度的基础。入是实旖内控制度的主体对象。人既是内控制度被监督被考核者，但又是内控制度的实施者、考评者。内控制度实施效果如何，人是最关键的因素。因此，必须发动各方面的管理者和银行各方面的员工主动介入和参与内挖制度的各项活动.培养参与意识，提高内控制度的实施水平和实施效果。

（二）重视对银行内部控制制度管理人员的选用与培训。再好的内控制度如果没有称职的人员去执行、推行，那就成了纸上谈兵，发挥出内控的应有作用。因此要必须十分重视对银行管理人员、财会人员的选拔和素质的培训，要切实提高财会人员的综合素质，使其具有独当一面和创造性的工作能力，要建立财会人员的考核选拔机制，严把选人、进人和用人关。要在保持财会人员相对稳定的前提下，对重要岗位和重要人员实行定期轮换制度，要把政治素质与业务素质作为重要的选拔条件，建立一支坚持原则、政治素质高、业务熟练、秉公执法的会计队伍，以便准确判断各项业务活动是否合法、合规，不断提高会计监督水平。 参考文献：

[1]杨肃昌.城市商业银行风险管理体系研究——一种“垂直与集中型”模式的构建[J].会计之友，2012（11）.

[2]张卿雅，张碧竹.浅析城市商业银行内部控制——基于内部控制五要素的思考[J].企业导报，2012（15）.