新会计准则会计科目明细表

新会计准则会计科目明细表 科目代码 科目名称 1001 1002 库存现金 银行存款 其他货币资金 类别 现金 方向 外币核算 期末调汇 借 所有币种 是 所有币种 是 银行存款 借 1012 流动资产 借 所有币种 是 101201 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 流动资产 借 所有币种 是 101202 流动资产 借 所有币种 是 101203 流动资产 借 所有币种 是 101204 信用卡存款 流动资产 借 信用保证金存款 所有币种 是 101205 流动资产 借 所有币种 是 101206 存出投资款 流动资产 借 交易性金融资产 所有币种 是 1101 流动资产 借 所有币种 是 110101 本金 11010101 11010102 11010103 11010104 11010199 流动资产 借 所有币种 是 股票 流动资产 借 所有币种 是 债券 流动资产 借 所有币种 是 基金 流动资产 借 所有币种 是 权证 流动资产 借 所有币种 是 其他 流动资产 借 所有币种 是 110102 公允价值变动 流动资产 借 所有币种 是 11010201 11010202 11010203 股票 流动资产 借 所有币种 是 债券 流动资产 借 所有币种 是 基金 流动资产 借 所有币种 是 11010204 11010299 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 权证 流动资产 借 所有币种 是 其他 流动资产 借 所有币种 是 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 流动资产 借 流动资产 借 流动资产 借 流动资产 借 流动资产 借 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 不核算 否 其他应收款 流动资产 借 坏账准备 应收账款坏账准备 其他应收账款坏账准备 受托代销商品 材料采购 坏账准备 贷 123101 坏账准备 贷 不核算 否 123102 坏账准备 贷 不核算 否 1321 存货 借 不核算 否 1401 存货 借 不核算 否 1402 1403 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 存货 存货 借 借 不核算 不核算 否 否 1404 存货 借 不核算 否 1405 1406 存货 存货 借 借 不核算 不核算 否 否 1407 存货 贷 不核算 否 1408 存货 借 不核算 否 1411 存货 借 不核算 否 1471 存货 贷 不核算 否 1501 持有至到期非流动资投资 产 非流动资产 借 所有币种 是 150101 投资成本 借 所有币种 是 150102 溢折价 非流动资借 所有币种 是 产 非流动资产 150103 应计利息 借 所有币种 是 持有至到期1502 投资减值准备 非流动资产 贷 不核算 否 1503 可供出售金非流动资融资产 产 借 所有币种 是 1511 长期股权投非流动资资 产 非流动资产 非流动资产 借 所有币种 是 151101 投资成本 借 所有币种 是 151102 损益调整 借 所有币种 是 151103 所有者权益非流动资其他变动 产 借 所有币种 是 1512 长期股权投非流动资资减值准备 产 贷 不核算 否 1521 投资性房地非流动资借 所有币种 是 产 产 非流动资产 152101 成本 借 所有币种 是 152102 公允价值变非流动资动 产 非流动资产 借 所有币种 是 1531 长期应收款 借 所有币种 是 1532 未实现融资非流动资收益 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 产 借 所有币种 是 1601 1602 固定资产 借 累计折旧 贷 不核算 不核算 否 否 1603 固定资产 贷 不核算 否 160401 建筑工程 160402 安装工程 固定资产 借 固定资产 借 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 160403 在安装设备 固定资产 借 160404 待摊支出 1605 工程物资 固定资产 借 固定资产 借 160501 专用材料 160502 专用设备 预付大型设备款 为生产准备固定资产 借 固定资产 借 不核算 不核算 否 否 160503 固定资产 借 不核算 否 160504 的工具及器固定资产 借 具 固定资产清理 不核算 否 1606 固定资产 借 不核算 否 1701 无形资产 非流动资产 非流动资产 借 不核算 否 1702 累计摊销 贷 不核算 否 1703 无形资产减非流动资值准备 产 非流动资产 贷 不核算 否 1711 商誉 借 不核算 否 1801 长期待摊费非流动资用 产 借 不核算 否 1811 递延所得税非流动资资产 产 借 不核算 否 1901 待处理财产非流动资损益 短期借款 交易性金融负债 产 借 不核算 否 2001 流动负债 贷 所有币别 是 2101 流动负债 贷 所有币别 是 210101 本金 公允价值变动 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 流动负债 贷 所有币别 是 210102 流动负债 贷 所有币别 是 2201 2202 2203 流动负债 贷 流动负债 贷 流动负债 贷 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 2211 流动负债 贷 所有币别 是 221101 工资 221102 职工福利 流动负债 贷 流动负债 贷 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 221103 社会保险费 流动负债 贷 221104 住房公积金 流动负债 贷 221105 工会经费 职工教育经费 解除职工劳动关系补偿 应缴税费 流动负债 贷 所有币别 是 所有币别 是 221106 流动负债 贷 所有币别 是 221107 流动负债 贷 所有币别 是 2221 流动负债 贷 不核算 不核算 否 否 222101 应交增值税 流动负债 贷 22210101 22210102 22210103 进项税额 流动负债 借 不核算 否 已交税金 流动负债 借 不核算 否 减免税款 流动负债 借 不核算 否 22210104 出口抵减内销产品应纳流动负债 借 税额 不核算 否 不核算 否 2221010转出未交增流动负债 借 5 22210106 22210107 值税 销项税额 流动负债 贷 不核算 否 出口退税 流动负债 贷 不核算 否 2221010进项税额转8 出 流动负债 贷 不核算 否 2221010转出多交增9 值税 流动负债 贷 不核算 否 222102 未交增值税 流动负债 贷 222103 应交营业税 流动负债 贷 222104 应交消费税 流动负债 贷 222105 应交资源税 流动负债 贷 222106 应交所得税 流动负债 贷 应交土地增值税 应交城市建设维护税 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 222107 流动负债 贷 不核算 否 222108 流动负债 贷 不核算 否 222109 应交教育附加费 流动负债 贷 不核算 否 222110 应交房产税 流动负债 贷 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 应交矿产资源补偿费 应付股利 应付利息 不核算 否 222111 流动负债 贷 不核算 否 222112 流动负债 贷 不核算 否 222113 流动负债 贷 不核算 否 222114 流动负债 贷 不核算 否 2231 2232 2241 流动负债 贷 流动负债 贷 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 其他应付款 流动负债 贷 受托代销商品款 递延收益 长期借款 2314 流动负债 贷 所有币别 是 2401 2501 流动负债 贷 流动负债 贷 所有币别 是 所有币别 是 250101 本金 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 贷 所有币别 是 250102 利息调整 贷 所有币别 是 2502 应付债券 贷 所有币别 是 250201 债券面值 贷 所有币别 是 250202 利息调整 贷 所有币别 是 250203 应计利息 贷 所有币别 是 2701 长期应付款 贷 所有币别 是 2702 未确认融资非流动负费用 债 非流动负债 贷 所有币别 是 2711 专项应付款 贷 所有币别 是 2801 预计负债 流动负债 贷 所有币别 是 2901 递延所得税非流动负负债 衍生工具 套期工具 债 共同 共同 贷 不核算 否 3101 3201 3202 4001 4002 借 借 借 贷 贷 贷 贷 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 被套期项目 共同 实收资本 资本公积 资本 资本 资本 资本 400201 资本溢价 400202 股本溢价 其他资本公积 其他综合收益 以后会计期400203 资本 贷 不核算 否 4003 资本 贷 不核算 否 400301 间不能重分资本 类进损益 4003010重新设定收1 益计划净负贷 不核算 否 资本 贷 不核算 否 债或净资产的变动 被投资单位4003010不能重分类2 进损益的其他综合收益 40030103 资本 贷 不核算 否 其他 资本 贷 不核算 否 以后会计期间在满足规400302 定条件时将资本 重分类进损益 被投资单位4003020可重分类进1 损益的其他综合收益 可供出售金融资产公允资本 价值变动 贷 不核算 否 资本 贷 不核算 否 贷 不核算 否 40030202 4003020金融资产的3 重分类 资本 贷 不核算 否 4003020套期保值公4 允价值变动 资本 贷 不核算 否 4003020外币报表折5 算差额 投资性房地资本 贷 不核算 否 40030206 产转换公允资本 价值变动 贷 不核算 否 40030207 4101 其他 资本 贷 不核算 否 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 资本 贷 不核算 否 410101 资本 贷 不核算 否 410102 资本 贷 不核算 否 410103 法定公益金 资本 410104 储备基金 资本 贷 贷 不核算 不核算 否 否 410105 企业发展基金 利润归还投资 本年利润 利润分配 提取法定盈余公积金 提取任意盈余公积 提取法定公益金 应付现金股利或利润 转作股本的利润 盈余公积补亏 资本 贷 不核算 否 410106 资本 贷 不核算 否 4103 4104 累计盈余 贷 累计盈余 贷 不核算 不核算 否 否 410401 累计盈余 借 不核算 否 410402 累计盈余 借 不核算 否 410403 累计盈余 借 不核算 否 410404 累计盈余 借 不核算 否 410405 累计盈余 借 不核算 否 410406 累计盈余 借 不核算 否 410407 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖累计盈余 借 不核算 否 410408 累计盈余 借 不核算 否 410409 励及福利基累计盈余 借 金 利润归还投资 不核算 否 410410 累计盈余 借 不核算 否 410411 未分配利润 累计盈余 贷 4201 5001 库存股 生产成本 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 劳务成本 累计盈余 借 生产成本 借 不核算 不核算 不核算 否 否 否 500101 生产成本 借 不核算 否 500102 生产成本 借 不核算 否 5101 5201 生产成本 借 生产成本 借 不核算 不核算 否 否 5301 研发支出 生产成本 借 不核算 不核算 不核算 否 否 否 530101 费用化支出 生产成本 借 530102 资本化支出 生产成本 借 主营业务收入 其他业务收入 汇兑损益 公允价值变动损益 投资收益 其他收益 资产处置收益 主营业务收入 主营业务成本 6001 收入 贷 不核算 否 6051 其他收入 贷 不核算 否 6061 其他收入 贷 不核算 否 6101 其他收入 贷 不核算 否 6111 6117 其他收入 贷 其他收入 贷 不核算 不核算 否 否 6118 其他收入 贷 不核算 否 6301 其他收入 贷 不核算 否 6401 销售成本 借 不核算 否 6402 其他业务成本 其他费用 借 不核算 否 6403 6601 税金及附加 其他费用 借 销售费用 费用 费用 费用 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 660101 办公用品 660102 房租 660103 物业管理费 费用 660104 水电费 费用 660105 交际应酬费 费用 660106 市内交通费 费用 660107 差旅费 660108 补助 660109 通讯费 660110 工资 660111 佣金 660112 保险金 660113 福利费 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 660114 包装费 展览费费和广告费 费用 借 不核算 否 660115 费用 借 不核算 否 660116 商品维修费 费用 预计产品质量保证损失 借 不核算 否 660117 费用 借 不核算 否 660118 运输费 660119 装卸费 660120 折旧费 660121 计提福利 计提职工教育经费 费用 费用 费用 费用 借 借 借 借 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 660122 费用 借 不核算 否 660199 其他 6602 管理费用 费用 费用 费用 费用 借 借 借 借 借 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 660201 办公用品 660202 房租 660203 物业管理费 费用 660204 水电费 费用 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 660205 交际应酬费 费用 660206 市内交通费 费用 660207 差旅费 660208 通讯费 660209 工资 660210 保险金 660211 福利费 660212 工会经费 660213 董事会费 聘请中介机构费 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 660214 费用 借 不核算 否 660215 咨询费 660216 诉讼费 660217 房产税 费用 费用 费用 借 借 借 借 借 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 660218 车船使用税 费用 660219 土地使用税 费用 660220 印花税 费用 借 借 不核算 不核算 否 否 660221 技术转让费 费用 矿产资源补偿费 660222 费用 借 不核算 否 660223 研究费用 660224 排污费 660225 折旧费 660226 计提福利 计提职工教育经费 存货盘亏或盘盈 财务费用 费用 费用 费用 费用 借 借 借 借 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 660227 费用 借 不核算 否 660228 费用 借 不核算 否 6603 费用 费用 费用 费用 费用 借 借 借 借 借 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 660301 汇兑损益 660302 利息 660303 手续费 660399 其他 6701 资产减值损失 信用减值损失 其他费用 借 不核算 否 6702 其他费用 借 不核算 否 6711 6801 营业外支出 其他费用 借 所得税费用 其他费用 借 当期所得税费用 递延所得税费用 以前年度损益调整 不核算 不核算 否 否 680101 其他费用 借 不核算 否 680102 其他费用 借 不核算 否 6901 其他费用 借 不核算 否