浅谈合法纳税与合理筹划结合,提升企业经济效益

2019年第13期（总第229期）

浅谈合法纳税与合理筹划结合,提升企业经济效益

黄维兰

（南京波波牛信息科技有限公司，江苏南京210000）

摘要：随着时代的快节奏发展，我国也针对税收政策不断的进行调整，为了更好地适应国家宏观经济调整，增强竞争能力，纳税策划对企业越来越重要。如何在不违反国家相关税收法律的情况下，合理节约税收，对企业的经济效益提高具有相当大的作用。本文通过对税务筹划存在的意义、纳税筹划的方案的选择以及税务风险的防范进行论述，来探讨纳税策划工作。关键词：纳税；策划；企业经济效益一、税务筹划存在的意义纳税筹划行为存在的根本意义是利益的驱动，企业的本质是追求自身经济利益最大化。利润是由收入扣减成本费用税金等之后的结余。很明显在收入不变的情况下，降低税费，可以获得更多经济利益。在国家税收政策不断的进行调整的大环境下，企业应当认识到纳税与策划工作的重要性，合理的通过纳税策划工作提升企业收益，是企业财务人员应当掌握的工作技能。纳税策划工作总的来说就是在相关法律法规的准许范围内，从企业日常经营活动、投资理财等方面进行事前规划策划的行为，制定出相关的纳税方案，在这个大范围内合理的减轻企业的税收，从而实现企业的收益提升，保证企业的经济效益。二、纳税策划方案的选择纳税筹划方案设计需要具备一定的条件才可以实施，方案的设计过程实际上就是纳税人根据自身生产经营业务，对财税政策的灵活运用。税务筹划面临诸多的不确定性，纳税人和税筹人在设计具体的筹划方案时，要将当时总体经济形势、企业经营特点及上下游关联关系等因素全面地考虑进来，还要考虑到企业的战略变化以及不断变化的财税法规等因素，其风险比较难于掌控，税务筹划方案也可能需要调整或失效，甚至产生税务风险。故企业在进行纳税策划工作时，一定要结合企业实际选择合理的筹划方案。（一）利用企业性质进行筹划不同性质企业适用税种、税率以及税收政策不同，比如公司注册地的选择，子公司与分公司不同主体的选择，一般纳税人与小规模纳税人不同类型的选择，符合条件的软件企业高新技术企业的申请等等，以达到节税效果。（二）将不同类别的业务分开核算在企业的日常经营中经常会出现不同类别的业务，比如一项业务中既涉及应税项目也涉及免税项目，国家规定应分别核算，否则不得享受免税优惠；还比如一项销售业务中既包含税率高的产品也包含税率低的服务，企业可以选择分别签订合同，以避免企业多交不必要的税款。（三）充分利用国家税收优惠政策国家为了大力支持企业的发展，出台了很多的优惠政策，比如企业农产品初加工，小微企业的减免税优惠政策，高新技术企业所得税税率优惠，软件企业技术产品转让符合备案手续免征增值税以及企业所得税两免三减半等等税收优惠政策。还有一种比较明显的合理节税的处理方式，就是合理的界定不征税收入和免税收入。在国家相关的税法规定中有以下几种收入属于不征税收入：国债利息收入、财政拨款、居民企业间的红利股息等。由于财政拨款一般企业不易于得到，故一般建议企业可以采取国债购买或者对一些企业股份投资，这样可以合理的达到免税收入合理节税的目的。72三、税务风险的防范措施税务筹划在给企业带来节税的同时也有相应的风险，企业如果忽视这些风险进行盲目的税务筹划，其结果不但不能给企业带来经济利益，还可能使企业遭受更大的危害与损失，因此纳税筹划人员需要有过硬的专业知识，要学会站在税收立法者和执法者的角度去理解、学习及运用更多的应对风险的方法。第一，及时关注财税政策的变化，建立税收信息资源库。准确把握税收政策税务筹划的关键。但税收政策层次多，数量大，变化频繁，掌握起来有一定难度。所以，建议企业创立税收信息资源库，对适用政策进行归类、整理、存档，随时跟踪政策变化，灵活运用。第二，正确区分违法与合法的界限，树立正确的筹划观。依法纳税是纳税人的义务，而合理、合法筹划涉税问题、科学安排收支，这也是纳税人的权利。纳税人应树立正确的筹划观，税务筹划可以节税，但税务筹划不是万能的，其筹划空间和弹性是有限的。第三，综合衡量筹划方案，降低风险。一个好的税务筹划方案，应该合法、合理，能够达到预期效果。但是，实施筹划方案会涉及到很多方面，要注意方案对整体税负的影响；实施过程还会增加纳税人的相关管理成本，这也是必须考虑的问题；要符合纳税人的实际情况，制定合理的纳税方案，并保持相当的灵活性，适时更新筹划内容，采取措施分散风险，以保证企业目标的实现。第四，具体问题具体分析，切忌盲目照搬。税务筹划虽然有一定规律可循，但筹划方案没有固定套路，是因为每个企业情况不同，不存在最好发方案，只有最适合的方案。综上所述，企业应当正确认识到纳税策划，适当组织企业相关人员的对各项税收政策的培训学习，掌握了解相关知识，并深层次的分析纳税策划工作，通过合理的使用政策，提升自我遵纪守法纳税意识，在企业发展运营中利用这一工作推动企业良性发展。四、结语真正的纳税筹划是在法律的阳光下，从过程到结果都要能得到明确的税收法律条文的支撑，通过合法手段，降低纳税人综合税收成本，提高净利润，从而提高企业长期赢利能力，既增强了企业实际纳税水平，也有利于国家财政收入的长期稳定增长，正是税务筹划人员工作的核心和价值所在。参考文献1］王淑霞.关注企业所得税的变化把握新的纳税筹划点［J］.财务与会计,2007（6）.2］阳德胜.李其峰.企业所得税修订后如何调整纳税筹划策略［J］.财会月刊,2008（9）.3］袁瑞成.新企业所得税法条件下的税务筹划［J］.内蒙古财经学院学报,2009（2）.［［［