会计的日常工作内容

会计的日常工作内容

会计的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资 核算、货币资金收支的监督等。（一）货币资金的收支与记录出纳的

货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的 办理；二是上述收支业务的账务核算。具体而言，本项工作内容主要 包括以下六个方面：1.做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管 理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理 款项收付。2.做好银行存款的收付核算严格按照银行《支付结算办法》 的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存 款的收付。3.认真登记日记账，保证日清月结根据已经办理完毕的收 付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。银行 存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实 相符。经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余 额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及 时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。4.保管库存 现金和有价证券对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得 以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短 缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下取走或补足现 金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对于单位保 险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。 5.保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，

严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一

人保管。一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据 和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 6.复核收入凭证，办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证，严格 按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售 货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。二）（ 结算往来 1.办理往来结算，建立清算制度现金结算业务的内容，主 要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单 位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款 项结算；根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应 付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对 确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照 规定报经批准后处理。2.管理企业的备用金实行备用金制度的企业， 要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的 差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。 建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应 收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加 强管理及时清算。3.核算其他往来款项，防止坏账损失对购销业务以 外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后 的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导 或有关部门报告。（三）工资核算 1.执行工资计划，监督工资使用 根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和

奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津

贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。 2.审核工资单据， 发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖 金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基 金、失业保险金等），计算实发工资。3.负责工资核算，提供工资数 据按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理 部门的要求，编制有关工资总额报表。（四）货币资金收支的监督货 币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安 全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规 和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内， 坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存 款各项业务时，要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝 办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况，以保证出纳工作的合法 性、合理性，保护单位的经济利益不受侵害。通过这些文字我们对会 计应该有些初步了解，光了解是不够的，了解之后应该更深入的学习 相关知识才有可能达到当会计的水平。那让我们一同努力吧，希望就 在前方，加油！

会计的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资

核算、货币资金收支的监督等。（一）货币资金的收支与记录出纳的

货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的 办理；二是上述收支业务的账务核算。具体而言，本项工作内容主要 包括以下六个方面：1.做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管

理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理

款项收付。2.做好银行存款的收付核算严格按照银行《支付结算办法》 的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存 款的收付。3.认真登记日记账，保证日清月结根据已经办理完毕的收 付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。银行 存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实 相符。经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余 额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及 时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。4.保管库存 现金和有价证券对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得 以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短 缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下取走或补足现 金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对于单位保 险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。 5.保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管， 严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一 人保管。一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据 和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 6.复核收入凭证，办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证，严格 按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售 货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。二）（

结算往来 1.办理往来结算，建立清算制度现金结算业务的内容，主

要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单 位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款 项结算；根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应 付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对 确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照 规定报经批准后处理。2.管理企业的备用金实行备用金制度的企业， 要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的 差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。 建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应 收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加 强管理及时清算。3.核算其他往来款项，防止坏账损失对购销业务以 外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后 的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导 或有关部门报告。（三）工资核算 1.执行工资计划，监督工资使用 根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和 奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津 贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。 2.审核工资单据， 发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖 金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基 金、失业保险金等），计算实发工资。3.负责工资核算，提供工资数 据按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理

部门的要求，编制有关工资总额报表。（四）货币资金收支的监督货

币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安 全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规 和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内， 坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存 款各项业务时，要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝 办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况，以保证出纳工作的合法 性、合理性，保护单位的经济利益不受侵害。通过这些文字我们对会 计应该有些初步了解，光了解是不够的，了解之后应该更深入的学习 相关知识才有可能达到当会计的水平。那让我们一同努力吧，希望就 在前方，加油！