1．资料：某上市公司 2003年全年实现税前利润为 5 000万元。该公司以前所得税税率为33％，从2003年起变更为24％。该公司采用债务法进行所得税的会计处理，由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回。该公司2003年的相关资料如下：
（l）该公司全年上交上级管理费240万元，按税务机关核定允许税前列支的限额为200万元。 （2）该公司对A企业的投资占A企业50％的股份，2003年度A企业实现净利润为800万元。A企业所得税的税率为24％。按照税法的规定，长期投资收益以被投资企业宣告分配利润时起计算缴纳所得税。
（3）该公司2003年12月31日存货的账面实际成本为1200万元，期末可变现的净值为1 100万元，存货按成本与可变现净值孰低法计价。按照税法规定，存货变现的损失以实际发生的损失在缴纳所得税前扣除。
（4）该公司2000年12月购人一项生产线，原价为600万元，会计上采用直线法计提折旧，折旧年限为5年，无残值。税法规定可以按年数总和法计提折旧。
要求：根据以上资料，计算2003年该公司应交的所得税，并编制相关的会计分录。
2. 某公司1997年末财务报表的主要资料如下：
资产负债表
1997年12月31日 单位：千元 资产 现金(年初764) 应收账款(年初1156) 负债及所有者权益 应付账款 310 应付票据 1344 其他流动负债 长期负债 966 实收资本 1170 负债及所有者权益总额 3790 516 336 468 1026 1444 3790 存货(年初700) 固定资产净额(年初1170) 资产总额(年初3790) 1997年利润表大有关资料如下：销售收入6430000元，销售成本5570000元，毛利860000
元，管理费用580000元，利息费用98000元，利润总额182000元，所得税72000元，净利润110000元。 要求：
（1） 计算填列下表的该公司财务比率： 比率名称 流动比率 资产负债率 已获利息倍数 存货周转率 应收账款周转天数 固定资产周转率 总资产周转率 销售利润率 本公司 行业平均数 1.98 62% 3.8 6次 35天 13次 3 次 1.3% 总资产报酬率 3.4% 净资产收益率 8.3% （2） 与行业平均财务比率比较，说明该公司经营管理可能存在大问题。
3. 某上市公司200×年发生以下情况：
（1） 该公司制定有关内部控制制度如下：① 为扩大销售业务，允许公司销售部门及销售人员根据客户情况，自行确定信用政策和信用额度；② 为提高工作效率，公司重大筹资，资本性预算，重大采购等事宜统一由总经理审批；③ 为加强对外投资由董事会批准后，由财务经理具体办理，由会计部门负责进行记录、账务处理和投资资产的保管。
（2） 公司为加强对财会工作的领导，任命刘某为公司分管财务副总经理，与总会计师张某共同负责管理财会工作。在编制年度财务报告时，根据董事会朱某的指示，会计人员戴某将跨年度建造合同预收工程款1000万全部计入本年收益。次年，在国家审计机关的审计中，审计人员对此问题提出了处理、处罚意见。在向公司征求意见时，董事长朱某提出，对于具体的会计制度规定，本人不清楚，此事应由相应的会计人员负责；而会计人员戴某提出，此项业务是根据董事长的指示进行，本人无须承担相应的责任。
（3） 10月20日公司与B公司签订债务重组协议，同意B公司延期5年偿还所欠债务，债权金额以2000万调整为2800万，该协议仅有总经理和会计部经理知晓，并由总经理批准执行。在次年3月公司聘请的会计师事务所的进行的年度财务报表审计时，公司未将该协议向注册会计师出示，也未将此情况在会计报表附注中予以披露。注册会计师签发了无保留意见审计报告。此事后来被有关方面发现，董事长朱某提出，除应追究有关人员责任外，因公司财务会计报告已经注册会计师审计，因而注册会计师应承担责任。
要求：请分别从内部控制、会计法、会计责任与审计责任等方面对上述情况进行分析，并简要说明理由。
4． 某公司2002年12月31日的资产负债表如下： 单位：万元
现金 5 应付账款 36 应收账款 53 应计费用 21.2 存货 54.5 银行借款 40 流动资产 112.5 流动负债 97.2 固定资产净值 183.6 长期债务 45 普通股 10 留存收益 143.9 资产总计 296.1 负债和股东权益合计 296.1
公司收到了大量订单并且预期从银行取得借款，所以需要预测2003年1、2、3月份的公司现金需求量。 一般地，公司销售当月收现20%，次月收现70%，再次月收现10%。材料成本占销售额的60%； 每月购买生产麦芽的原材料的数量等于次月销售额的60%。购买的材料次月支付货款。预计1、2、3月份的工资费用分别为15万元、20万元和16万元。1—3月份每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为10万元。2002年11月和12月的实际销售额及2003年1—4月份的预计销售额如下表（单位：万元）
2002年11月 50 2002年12月 60 2003年1月 60 2003年2月 100 2003年3月 65 2003年4月 75 根据以上信息：
⑴请编制1、2、3月份的现金预算；
⑵若随时保证5万元的现金余额，请确定额外的银行借款数量（假设此借款无利息）。 ⑶请编制2003年3月31日的预计资产负债表（2003年1—3月份的折旧费用预计为2.4万元）。
5. ABC公司是一个商业企业，现行的信用政策是40天内全额付款，赊销额平均占销售额的75%，其余部分为立即付现购买。目前的应收账款周转天数为45天（假设一年360天，根据赊销额和应收账款期末余额计算，下同）。总经理今年1月提出，将信用政策改为50天内全额付款，改变信用政策后，预计总销售额可增加20%，赊销比例增加到90%，其余部分为立即付现购买，预计应收账款周转天数延长到60天。
改变信用政策预计不会影响存货周转率和销售成本率（目前销货成本占销售额的70%）。工资由目前的每年200万元，增加到380万元，除工资以外的营业费用和管理工作费用为每年300万元，预计不会因信用政策改变而变化。 上年末的资产负债表如下：
资产： 金额（万元） 负债及所有者权益 金额（万元） 现金 200 应付帐款 100 应收帐款 450 银行借款 600 存货 560 实收资本 1500 固定资产 1000 未分配利润 10 资产总计 2210 负债及所有者权益合计 2210
要求：假设投资者要求的必要报酬率为8.9597%,问公司应否改变信用政策？
6. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％，退税率15％。2002年11月和12月的生产经营情况如下：
（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20％用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1五万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
（2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20％，料件已验收人库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
（1）采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳（或应退）的增值税。 （2）采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳（或应退）的增值税。 7． W公司2003年产品销售收入为3000万元，在年度销售收入不高于5000万元的前提下，货币资金、应收账款、存货、固定资产、应付账款和其他应付款等资产、负债项目随着销售收入的变动而变动，该公司2003年12月31日简化的资产负债表如下：（单位：万元） 资产 年末数 负债及所有者权益 年末数 货币资金 160 应付账款 360 应收账款 480 其他应付款 50 存货 760 股本 1000 固定资产净值 510 留存收益 500 合计 1910 合计 1910
已知该公司2003年资金完全来源于自有资金（其中，普通股1000万股，其1000万元）和流动负债。2004年预计销售净利率为10%，公司拟按每股0.2元的固定股利进行利润分配。公司2004年销售收入将在2003年基础上增长40%。2004年所需对外筹资部分可通过发行每张面值为1000元、每张发行价格950元、3年期、票面利率为10%、到期一次还本付息（单利计息）的公司债券予以解决，债券筹资费率为2%，公司所得税税率 33%。 要求：
⑴计算2004年净利润及应向投资者分配的利润。
⑵采用销售百分比法预测该公司2004年资金需要总量、需新增资金量和外部融资需求量 (3)计算填列该公司2004年预计资产负债表中用字母表示的项目。 预计资产负债表见下表： 2004年12月31日
资产 年末数 年初数 负债与所有者权益 年末数 年初数 现金 A 160 应付账款 F 360 应收账款 B 480 其他应付款 G 50 存货 C 760 应付债券 H 0 固定资产净值 D 510 股本 1000 1000 留存收益 I 500 资产 E 1910 负债与所有者权益 J 1910
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