财务管理制度范本
第一章总
则
第一条为加强公司的财务工作， 发挥财务在公司经营管理和
第二条
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，
执行
(二)建立健全财务管理的各种规章制度， 编制财务计划， 加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务
(三)积极为经营管理服务， 通过财务监督发现问题， 提出改进
(四)
(五 )合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报
(七)
第三条 公司财务部由财务经理、 会计、出纳、和审计人员组
成。
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第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章 财务工作岗位职责
第五条
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督
(三)建立健全经济核算制度， 利用财务会计资料进行经济活动
(四)组织领导财务部门的工作， 分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；
(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，流程，成本归集分配制度；
生产管理控制
(六)
第六条
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公
(三)妥善保管会计凭证、 会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)
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第七条
(一)
(二)严格执行库存现金限额， 超过部分必须及时送存银行，
不
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度， 编制支票使用手续， 使用支票须经总
(五)
(六)
(七)
第八条(一)
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手
(四)审阅公司的计划资料、 合同和其他有关经济资料， 以便掌
(五)
(六 )针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议
(七)
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第三章 财务工作管理
第九条
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖
第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权
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第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职， 必须与接管人员
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总
第四章 支票管理
第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。 支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将
支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，
第二十条 支票付款后凭支票存根， 发票由经手人签字、 会计核对 (购臵物品由保管员签字 )、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后
第二十二条 对于报销时短缺的金额， 由支票领用人办理现金
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凡一周内支出款项累计超过 10000元或现金支出超过 5000 元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关
第二十三条
凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两日内，会
第二十四条 公司财务人员支付 (包括公私借用 )每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由
财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意
第五章 现金管理
第二十五条
(一)
(二)
(三)
(四)
(五)
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整， 由总经理确定。
第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款
项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付
第二十七条 公司固定资产、 原料辅料、 车辆保管维修、 代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐
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第二十八条
日常零星开支所需库存现金限额为
5000 元。超
第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付 (即坐支 )。
第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款
单》
第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月
第三十二条 符合本规定第二十五条的， 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审
第三十三条 发票及报销单经总经理批准后， 由会计审核，经
第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月
提供的核发工资资料代理编制职员工资表， 交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填
第三十五条 差旅费及各种补助单 (包括领款单 )，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理
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签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审
第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、 银行存款帐目， 逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐
第六章 会计档案管理
第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、
第三十九条 会计凭证应按月、 按编号顺序每月装订成册， 标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签
名盖章 (包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档
会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经第四十一条 会计档案不
得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章 处罚办法
第四十二条 出现下列情况之一的， 对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1—3
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金
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(二 )用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金 (包括现金 )或支付款
(四)
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存
(七)
第四十三条(一)
(二)
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公
(六 )在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司
(七)
第八章 附 则
(一)财务负责人工作责任制度(二)出纳作业处理准则
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(三)会计核算基础工作规范
(四)借款及各项费用开支标准审批程序(五)其他有待补充完善的财务管理制度
第四十四条
第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。
一、职务
第一条 在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算
第二条 严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政
第三条 根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。
第四条 组织制订储备、 生产、成品资金定额， 严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。
第五条 负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，
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第六条 严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。
第七条 负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集
第八条 负责对全公司重要经济合同的审查会签。 并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。
第九条
第十条 根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的
第十一条 负责完成公司领导临时布臵的各项任务。二、职权
第一条 对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提
第二条 对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项
第三条
对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度
第四条 有权对各仓库和工程、 生产作业项目的节约和浪费情
第五条 有权组织召开经济活动分析会，
并向各部门索取有关
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第六条 有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。
三、职责
第一条 对贯彻执行国家财经法令政策、
制度不严或处理财会
第二条 对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指
第三条 对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。
第四条 对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途
第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，
管理不
第六条 对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及
第七条 根据公司方针目标展开要求， 未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。
附则二、出纳作业处理准则
第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条 为便于零星支付起见， 可设备用金， 采用定额制， 其
第三条出纳办理现金、 票据的支付， 登记及移转等业务， 要
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第四条 除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问
第五条
凡一次支付未超过
1,000 元者径由公司备用金支付
第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付， 应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需
第七条公司一切支付， 应以处理合法、 合规的发票或凭证为
第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付
第九条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。(一)
1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及
核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或
2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，
由经办人员
填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具
3.一般费用： 应根据发票、 收据或内部凭证，由经办人员填具
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付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门
(二)
1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事
2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公
3.传票经财务经理， 及总经理核准后， 送交会计转出纳办理支
第十条 有关货物运费及外汇结售汇款、 发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影
印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理
支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，
但必须于支付后 7
第十一条
(一)国内采购货品的付款，每月 25 日集中付款一次 (星期日及例假日顺延 )，但以原始凭证经核准后于付款日前
5 日送达财务部
(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
(三)
1.工资：全体员工工资均于每月
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2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。
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因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理
第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时， 应将代扣款项于次月 10 日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份
并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于
次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，
并将正、
第十三条 薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务
第十四条 业务部门于收到货款后， 应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。
第十五条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见， 公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所
得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得
第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金
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附则三、会计核算基础工作规定
第一条为充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。
第二条 会计科目的运用及帐户的设臵、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设臵，个别因公司业务需要新增会计
第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。
第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，
(一)
(二)
(三)
(四)
(五)
(六)
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是： 先定期 (5 天或 10 天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类， 定期 (5 天或 10 天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额
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第五条
(一)记帐须根据审核过的会计凭证。 除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，
(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写 (除了复写的以外，不得使
用铅笔和圆珠笔 )
(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、
细目用全称， 不得
(四)会计分录的科目对应关系， 原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分
(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过
10 天。
(六)每一笔帐须记明日期、 凭证号码和摘要， 经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐
(七)记帐的文字和数字应端正、 清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，
(八)
1.记帐前发现记帐凭证有错误， 应先更正或重制记帐凭证。 记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，
表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记
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2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、 借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号
(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.
2.
3.
4.
(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时， 需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行
(十一 )月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度
和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、 “本季合计”和“本
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年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额
(十二 )编制会计报表前， 必须把总帐和明细帐记载齐全， 试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐
(十三 )年度更换新帐时， 需要结转新年度的余额， 可直接过到
新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐
第六条
(一)结帐是结算各种帐簿记录， 它是在一定时期内所发生的经
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐
2.本期内所有的转帐业务， 应编成记帐凭证记入有关帐簿， 以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入帐的基础上， 应结算所有的帐簿， 具体方法参见“记帐规则”的第 11
(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内
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1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银
行存款日记帐等 )的记录与会计凭证 (记帐凭证及其所附的原始凭
证 )的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进
2.帐帐核对每月一次， 主要是总分类帐各帐户期末余额与各明
细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，
银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余
3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核
对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余
额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与
有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规
第二条
(一)出差人员借款， 必须先到财务部领取“借款凭证”， 写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费 + （住宿费 + 生活补助） *预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门
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经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，
(二)
(三)其他临时借款，如购臵款、业务费、周转金等，审批程序
(四)试用人员借支旅差费或临时借款， 须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负
(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务
部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
(六)报销审批时应具备的凭证： “请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。
第三条
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通
费，按下表规定执行 (详见附表一 )。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的 40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的 50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。
具体对下列
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情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车， 从晚上 8 时至次日晨 7 时之间，在车上过夜 6 小
时以上的，或连续乘车时间超过
12 小时的，可购火车硬卧铺票和
2.乘坐火车符合 1 条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票
费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬
席票价的 50%
3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，
应凭车船票价按实支报， 不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧
铺补助的规定执行，即按硬座票价的
45%计发补助费，因使用空
5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计
发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其
6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，
7.公司人员参加在外地召开的各类会议， 除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；
住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领
8.员工赴外地学习培训超过
30 天以上的部分，培训期间食宿
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费自理的，按相关职位标准的
50%
(三)
按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，
(四)
(五)
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天
10 元内，凭
(六)
(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准， 连续三
个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。
(八)根据出差人员事先理好的报销单据， 先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财
务经理、公司总经理审批后，方能报销。
(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。
(十)出差期间发生的个人餐费、 洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。
(十一 )出差期间的宴请费用不在差旅费中报销， 单独列在业务招待费中审批报销。
(十二 )同性别两人一起出差， 只能住一间双人间，按一个人（职
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务较高者）住宿标准计算。
(十三 )出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。
(十四 )出差在外期间， 一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。
(十五 )员工探亲交通费按国家规定办法执行。第四条
(一 )因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，
列明公
司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支， 如有特殊情
(四)公司大型招待活动及单笔金额超过
2000 元的招待费用，
须经董事长批准并签字报销。
第五条
(一)实行医疗保险制度以后， 职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。
(二)公司统一提取的工会经费和福利、 奖励基金， 由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。
(三)其他福利性开支， 100 元以下由财务部经理批准， 超过 100
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第六条
(一)属生产经营性的各项费用， 2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理
(二)属非生产经营性的各项费用， 5000元以内的按第六条第一
款执行，超过 5000
第七条
1.本公司实行综合计算工时工作制。
2.法定节日 (元旦 1 天、春节 3 天、国庆节 3 天、劳动节 1 天、端午节 1 天、中秋节 1 天)因工作需要加班，按下列公式计发加班费： (本人月工资 -浮动工资 /22.5 × 300%) ×加班天数
3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班
(本人月工资 -浮动工资 /22.5× 200%) ×加班天数
4.员工加班要从严控制， 事前由部门经理报公司领导批准。 加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但
月累计不得超过 48 小时，超过48 小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。
5.员工加班后， 可以补休而不领加班费， 但须办理补休的登记
6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班
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7.
第八条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公
第九条 如经费开支审批人出差在外， 则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
第十条
本规定解释权在公司财务部。
完
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