第九章 货币资金练习题
一、单项选择题
1、根据《库存现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（ ）。 A.1000元以下 B.1000元 C.2000元以下 D.2000元 2、备用金属于（ ）。
A.库存现金 B.债权 C.银行存款 D.债务
3、采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（ ）账户核算。 A.库存现金 B.管理费用 C.其他应收款 D.其他应付款
4、当发现无法查明原因的库存现金溢余时，经批准后，贷记（ ）。
A.“待处理财产损溢” B.“营业外收入” C.“其他应收款” D.“管理费用” 5、出纳人员收妥库存现金后，应开具收款收据，并加盖（ ）印鉴。 A.库存现金收讫 B.库存现金付讫 C.转账收讫 D.转账付讫
6、库存现金清查后，如发现库存现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记（ ）科目。 A.其他应收款 B.管理费用 C.营业外支出 D.待处理财产损溢
7、实行备用金制度的企业，各业务部门持有的库存现金应通过（ ）科目核算。 A.其他应收款 B.应收账款 C.预付账款 D.库存现金 8、对于无法查明原因的库存现金盘亏应通过（ ）账户核算 A管理费用 B 营业外收入 C 销售费用 D 营业外支出
9、按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（ ）类。 A.2类 B.3类 C.4类 D.5类
10、企业的工资、奖金等库存现金的支取，只能通过（ ）账户办理。 A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.专用存款 11、支票的提示付款期限为（ ）。 A.3天 B.7天 C.10天 D.15天
12、商业汇票的承兑期限一般不得超过（ ）。 A.1个月 B.6个月 C.10个月 D.1年 13、托收承付结算每笔的金额起点为（ ）元。 A.1000 B.5000 C.10000 D.20000
14、下列结算方式中，（ ）不可用于异地结算。 A.委托收款 B.汇兑 C.银行汇票 D.银行本票
15、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.外埠存款 B.备用金 C.信用证存款 D.银行本票存款 16、企业存放在银行的外埠存款，应通过（ ）科目进行核算。 A.其他货币资金 B.银行存款 C.存出投资款 D.库存现金 17、下列属于其他货币资金核算内容的是（ ）。
A.库存人民币 B.库存外币 C.信用卡存款 D.银行存款 18、银行存款日记账的账簿形式应该是（ ）。
1
A.三栏式活页式账簿 B.多栏式活页式账簿 C.两栏式订本序时账簿 D.三栏式订本序时账簿
19、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（ ）。 A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.信用证
20.企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指（ ） A.外埠存款 B.银行汇票 C.存出投资款 D.信用证 二、多项选择题
1、采购员报销差旅费涉及的账户有（ ）。
A.其他应收款 B.库存现金 C.其他应付款 D.管理费用 2、以下可以支付库存现金的业务是（ ）。
A.向个人收购农副产品 B.购买机器设备 C.报销车费 D.发放防暑降温费 3、备用金的管理方式有（ ）。
A.定额管理 B.专人管理 C.预算管理 D.非定额管理 4、下列( )事项可用库存现金结算。 A.王经理出差借支差旅费5000元 B.购买原材料2000元 C.向个人收购农产品3000元
D.购买办公用品60元
5、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A.银行汇票存款 B.银行承兑汇票 C.备用金 D.外埠存款 6、以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有( )。
A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.存出投资款 。 7、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 8、下列结算方式中同城结算可采用的方式为（ ）。 A.支票 B.银行本票 C.委托收款 D.托收承付 9、下列结算方式中，（ ）可用于异地结算。 A.委托收款 B.汇兑 C.银行汇票 D.银行本票 10、基本存款账户的用途有（ ）。
A.库存现金的存取 B.日常转账结算业务 C.基建专款 D.外地临时采购 11、商业汇票分为（ ）。
A.定额汇票 B.非定额汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票 12、下列各项关于商业汇票的说法正确的有（ ）
A商业汇票的付款期限最长不超过9个月B商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内
C商业汇票只适用企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易 D商业汇票只适用于同城使用
13银行存款日记账的登记依据可以是（ ）。
A.银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证 C.库存现金付款凭证 D.银行对账单 三、判断题
1、我国的库存现金指的是人民币。（对）
2
2、对实行定额备用金制度的企业，在账务处理上需设置“其他应收款——备用金”账户进行核算，也可单独设置“备用金”账户核算。（对）
3、企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。（错）
4、对库存现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长短款的重要措施。（对）
5、出现库存现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“其他应收款——应收库存现金短缺款”。（错）
6、实行定额备用金制度的企业，其“其他应收款——备用金”账户的余额应随有关部门报销金额的增加而减少。（错）
7、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。（错）
8、银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（错）
9、商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。（错）
10、商业汇票按其承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（对） 11、企业将汇入采购地银行的资金所取得的利息收入计入财务费用。（错） 12、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。（错）
13、企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和库存现金收付的账户，企业的工资、奖金等库存现金的支取，也能通过该账户办理。 (错) （四）业务核算题
1、出租包装物收入库存现金（租金）900元。（出租包装物收入应通过“其他业务收入”核算）
借：库存现金 900 贷：其他业务收入 900
2、销售商品货款600元，增值税102元，共计收入库存现金702元。 借：库存现金 702
贷：主营业务收入600
应交税费—应交增值税（销项税额）102
3、企业管理部门职工张军出差预借差旅费3000元，以库存现金付讫。 借：其他应收款—张军3000 贷：库存现金 3000
4、职工张军原出差借款3000元，报销2400元，剩余库存现金600元交回。 借：管理费用2400
库存现金600
贷：其他应收款—张军3000
5、职工李新报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费240元，以库存现金付讫。
3
借：管理费用240
贷：库存现金600
6、以库存现金支付职工培训讲课费900元。 借：应付职工薪酬240
贷：库存现金600
7、库存现金清查中，发现库存库存现金较账面余额多出67元。 借：库存现金67
贷：待处理财产损溢67
8、经反复核查，上述库存现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。 借：待处理财产损溢67
贷：营业外收入 67
9、购买一批原材料，增值税专用发票上注明原材料20000元，增值税3400元，以银行本票存款支付，材料已经验收入库。
借：原材料 20000 应交税费—应增增值税（进项税额）3400
贷：其他货币资金——银行本票 23400
10、销售商品一批，售价100000元，该商品适用增值税率为13%，应收取增值税额13000元，开具专用发票，款项已收存银行。 借：银行存款 113000
贷：主营业务收入 100000 应交税费—应增增值税（销项税额）13000
11、从银行提取库存现金5000元。 借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
12、企业将1500000元汇往采购地银行。 借：其他货币资金——外埠存款 1500000
贷：银行存款 1500000
13、李某报销医药费340元。以库存现金支付 借：应付职工薪酬 340
贷：库存现金 340
五、综合练习：
4
根据以下资料，编制银行存款余额调节表。
资料：某企业2005年12月31日银行存款日记账面余额61 200元，开户银行送来的对账单所列示的余额为64 400元，经逐笔核对，发现未达账项如下：
1、12月28日，企业收到购货单位转账支票2 000元，已记入企业银行存款账，但支票尚未送存银行，因而银行尚未记账。
2、12月29日，企业开出现金支票支付职工差旅费，计800元，企业已记账，持票人尚未到银行取款，故银行尚未记账。
3、12月30日，银行收到企业委托代收销货款5 000元，已收存银行，企业因末收到收款通知而未记账。
4、12月31日，银行计算企业应付银行借款利息600元，银行已划账，企业因未收到付款通知而未记账。
银行存款余额调节表
年 月 日 单位：元 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 调整后余额
金额 64400 2000 800 65600 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 调整后余额 金额 61200 5000 600 65600 5
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