资金收支的管理制度

资金收支的管理制度

共3页第1页1. 制订目的

灵活统筹运用资金,充分发挥其经营效用,以提交公司经营绩效。

2. 适用范围

公司资金的收支与调度的计划及实施之管理。

3. 名词定义(无)

4. 权责规定

4.1 销售部负责销售回款之预测及填报;

4.2 各部门负责本部门相关的重大收支预测;

4.3 财务部负责各项收支的汇总,总收支调度计划的编制。

5. 作业规定

5.1 各部门应于每月24日前将次3个月主要收支预测提交给财务部。

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5.2 财务部应于每月28日前将次3个月的资金收支调度计划填写于《资金

收支调度计划表》,呈总经理审阅后,一份自存,一份留存总经理室作为资金调度总参考。

5.3 各部门应按月填制《资金来源运用比较表》,以了解资金实际运

共3页第2页用情况,以以提交计划准确度。凡实际数与预计比较每项差异在10%以上者,责任部门应填写《资金差异报告表》说明差异原因,于每月十日前送财务部汇编。

5.4 收支说明

5.4.1 销售收入

销售部门依据各种销售条件及收款期限进行预计。

5.4.2 受其他公司委托,代为进行产品加工,依公司收款条件及相应合同规

定进行预计;

5.4.3 退税收入:

①财务部依据申请退税进度进行预计;

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②预计核退营业税虽非实际退现,但能抵缴现金支出,应视同

退现。

5.4.4 其他收入

凡无法直接归属于以上几项收入者属之,如财务收入、增资收入、租金收入、下脚收入等。凡数额在人民币5000元以上,均应加以说明。

5.4.5 资本支出

①土地:总务部依据购地支付计划进行编制。

②房至:按工程兴建进度进行预算。

③设备分期付款、分期缴关税:会计科依分期付款偿付日期

进行编制。

5.4.6 原物料支出

资材部依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金。

5.4.7 薪资支出

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人务资源部根据人力资源计划及生产计划进行编制。

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5.4.8 经常费用

①外协加工费

外协经办部门依照与外协厂商所约定的付款条件进行预计。

②制造费用

会计科依据生产计划及目有实际发生数剔除异常部分进行预计。

③销售费用

A. 变动费用由销售部进行预计;

B. 固定费用部分由会计科依据产销计划及上月实际发生数剔除异

常部分予以预计。

④管理费用

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会计科参考以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预

计。

⑤财务费用

出纳依据各银行贷款利率及资金调度情况进行预计。

5.4.9 其他支出

凡不属于上列各项支出者属之,如偿还长期借款等。6. 应用表单

6.1 部门收支预算表

6.2 资金收支调度计划表

6.3 资金来源运用比较表

6.4 资金差异报告表

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