对银行支付结算业务风险及其防范措施的探讨

对银行支付结算业务风险及其防范措施的探讨

摘要：支付结算业务风险是银行面临的一种重要金融风险。本文介绍了银行支付结算业务风险的表现形式，分析了风险形成的原因，并建议从建立健全内部管理监督制约机制、加强人民银行对支付结算风险的监督管理、提高风险防范意识、重视对计算机的安全管理以及努力提高会计人员的综合素质等方面对支付结算风险进行防范。

商业银行是高风险的行业，如果一家银行经营管理不善，除了对其本身的发展产生影响外，还可能对整个金融体系的稳定运行构成威胁，严重的还会影响社会经济生活的稳定，因此，防范各种各样的风险是商业银行发展过程中不可或缺的环节。支付结算风险就是商业银行一种重要的金融风险。一、银行支付结算业务风险的表现

银行支付结算业务风险存在于银行的各个工作环节中，主要包括以下几个方面：

l、清算风险。是指银行在同城票据交换资金的清算过程中或者在系统内联行资金过程中发生的风险。

2、内部控制风险。主要表现为没有彻底的落实内部控制制度、会计核算手续不够严密以及凭证管理失控等。

3、票据风险。主要表现为违规签发银行的重要凭证，盗用银行资金或者套取联行资金；银行违规贴现、承兑商业汇票；伪造变造票据以诈骟盗用资金等。

4、技术风险。是指由于技术软件和硬件不可靠而发生的系统风险。

5、经营风险。是指商业银行经营管理不善，使得各种风险聚集到一定程度后，出现流动性困难而引发的支付风险。二、银行支付结算业务风险产生的原因

银行支付结算业务风险产生的原因是多方面的，具体来说主要包括以下几个方面：

1、内部控制监督不到位，风险意识不强。银行的一些管理人员在经营管理思想上还存在一定的偏差，重视经营忽视管理、重视存款忽视结算、重视效益忽视风险防范，忙于应付银行的日常业务，忽视了管理和监督职能的发挥。

2、内部控制不力，违章操作严重。有章不循以及违章操作是银行会计部门内部发生的各类案件的根本原因。当前，客观上银行都已经建立了一套行之有效的内部管理制度，但是在实际的操作过程中，这些管理制度并没有真正落实到位：一方面，人员配备不到到位使得银行的规章制度形同虚设。另一方面，上级对下级、监督岗对操作岗、主管对基层工作人员的各项检查并没有认真严肃的进行，监督检查流于形式。另外，银行的内部控制手段落后。现阶段，作案分子在联行清算、票据清算以及电子技术方面的作案手段越发高明和隐蔽，金融机构内部的监督防范手段难以应付。对违章违舰行为的处罚力度不够，也在一定程度上助长了内部管理控制的松弛。

3、经营管理不善使得支付风险日益积聚。随着我国市场经济的发展以及金融行业竞争的加剧，商业银行面临着内部和外部双重压力。银行的内部控制机制和自我约束机制并没有真正建立，经营管理水平不能够适应瞬息万变的市场，出现了信贷资产质量下降、不良资产比例逐步上升以及违规经营等现象，企业借改制之机将银行债务悬空，加之政府的行政干预等都使得银行的经营状况逐步恶化。

4、银行的会计人员政治思想水平不高，人员素质无法适应业务需要。一方面，当前，

很大一部分银行分支机构的会计队伍素质无法适应会计管理和业务发展的需要。另一方面，银行的会计岗位人手多，知识更新较快、业务变化较大，培训工作没有及时跟上，使得业务发展需要和人员素质相脱节。三、银行支付结算业务风险的防范措施

防范银行支付结算业务风险必须加强支付结算管理，采取切实有效的措施完善会计控制体系。

l、建立健全内部管理筛督制约机制，消除隐患。防范风险的重要保证就是建立健全内部管理制度，商业银行必须建立一套职责明确、科学完善的内部管理体系和内部控制制度。首先，建立健全银行岗位责任制。银行的营业机构需要建立严格昀会计人员岗位责任制度，针对会计丁作每一岗位和环节的业务特点制定相应的制约制度，尤其是对重要岗位要实行严格的岗位分丁，对记账员、同城票据交换员以及复核员等重点岗位的人员要进行定期检查和轮换。其次，要建立重要事项的审批制度，会计人员不得接受不符合制度的指令；错账冲正以及内部记账凭证的登记都要经过会计主管的审核签章。再次，建立重要空白凭证的管理制度。对凭证的管理要做到专人管理、专库保存，出入库、领用以及销毁等都要按照规定的制度办理。

2、加强人民银行对支付结算风险的监督管理，保证银行支付体系的安全。当前，人民银行埘支付结算业务管理的主要任务就是保证体系的安全，监督控制金融机构经营资金的安全性和流动性。要对商业银行的准备金存款情况进行定期考核，督促商业银行对系统内资金加强调度和管理；认真办理银行的转汇业务，截堵银行超占汇差超负荷经营的渠道，保证大额资金的实时清算，避免支付风险的发牛。加入金融监管力度，落实银行对会计制度的执行情况，进行定期或者小定期的检查。

3．提高风险防范意识。银行应该重视对结算业务风险的防范，加强自身的经营管理，

控制金融资产风险的发生，要从已经发生的各类案件中吸取教训，重视内郜控制以及风险的防范。一方面要按照资产负债比例的管理要求加强银行的经营管理，对违规经营行为进行坚决纠正和查处。另一方面，要建立健全支付风险的保障机制，明确银行、政府等对各类金融风险的处置责任，制定临时的救助方案以及长效的保障机制，各方共同努力化解风险。除此之外，银行还需要完善其财务制度，贯彻执行谨慎性的会计原则，埘贷款实施五级分类，各项风险准备要计提充足，以此增强商业银行的经营实力与发展后劲。

4．重视对计算机的安全管理，严格防范系统风险发生。当前，计算机技术在银行支付结算领域已经有了越来越广泛的应用，从机器配置到网络化运行，都要求要加强对其的安全管理。建立健全会计电算化系统的岗位责任制度，将程序设计、系统管理、系统操作和数据保管岗位进行分离；防止未经批准人员对计算机进行操作，操作过程中要注意对输入和输出的控制；认真执行会计电算化的业务操作规定，加强对加密、口令和权限的管理，定期更换操作密码，防止失密现象发横；加强对磁介质档案的管理，每日都要对业务进行备份，磁介质要严格作为会计档案进行管理。

5、加强对员工的管理，努力提高会计队伍素质。人的因素是决定性的因素，当前金融业发展迅速，必须拥有一支训练有素并目．品质良好的会计队伍，对会计人员要实行任职资格的审查制度。加强对会计人员的业务培训和职业道德培训，通过岗位练兵、政治学习以及业务比赛等形式，全面提高会计人员的综合素质；加强对会计人员的法制教育，增强他们的法制观念以及风险防范意识，防止出现违法犯罪案件；根据银行的业务发展以及会计工作的需要，适时对会计人员进行合理充实，保证各项制度的贯彻落实。

总之，银行支付结算风险的防范是一项长期、复杂的工作，随着银行业务的发展以及新的支付结算工具的出现，必将会出现新的结算风险，旧的风险遏制了，新的风险又产生了，这就要求银行应该长期树立紧张的风险意识，不断更新风险防范手段，将风险防范贯

穿于银行发展的始终。