财政税收和纳税人

　　第五课 财政税收和纳税人 精品学案第一部分：自学提纲：财政：1、社会总产品—社会总产值—国民收入的含义和关系。2、如何认识国民收入?3、国民收入是如何分配的？4、怎样正确处理积累和消费的关系？5、什么是财政？如何实现？财政收入和支出包括哪些方面？什么是财政收支平衡和财政赤字？6、财政的作用有哪些？7、怎样才能更好地发挥财政的作用？税收：1、什么是税收？税收有什么特征？2、违反税法的行为有些什么？3、我国税收的性质是什么？我国税收的作用是什么？4、什么是纳税人？我国的主要税种有哪些？5、为什么要增收消费税？个人所得税的征收有什么意义？第二部分：基本概念、基本观点、基本理论▲社会总产品：一个国家在一定时期内（通常是一年），由各部门各行业的劳动者生产出来的（      ）总合。（生产成果的物质形态，即使用价值形态）▲社会总产值：用（         ）来表示的社会总产品。（货币形态，价值形态）▲国民收入：国民收入=社会总产品（社会总产值）-消费掉的生产资料（消费掉的生产资料价值）。所剩余的那部分净值。学科内综合：▲国民生产总值（gnp）：是指一国在一定时期（通常为一年）内，所有部门生产的最终产品和（            ）的货币表现。▲国内生产总值（gdp）：指一国在一定时期（通常为一年）内，在其领土范围内，本国居民和（        ）生产的最终产品和劳务总量的货币表现。比较：①gnp、gdp与国民收入的异同：②比较大小：▲财政：国家的（       ）和支出。▲预算：是国家的基本财政计划，它是国家（        ）的主要环节。▲财政收入：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。财政收入可以分为（        ）收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入（税、利、债、费四种形式）。▲财政支出：国家（      ）支出的财政资金。▲财政收支平衡：是指当年国家财政收入等于支出，或收入（　　　　）支出、略有节余。▲财政赤字：是指当年财政收入（　　　　　　）支出、出现差额的经济现象。                       关于国民收入▲含义：高考资源网▲国民收入的意义：国民收入是劳动者新创造的财富，它标志一个国家在一定时期内扩大再生产和提高（      ）水平的能力。▲增加国民收入途径：只有在社会生产过程中广泛应用新的科学技术、提高（            ）实现国民收入的迅速增加。▲国民收入如何分配：国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，可分为两部分：一部分用于（　　）一部分用于消费。用于积累部分：包括用于扩大（　　　　　）（主要内容）、非生产性基本建设和社会物质贮备。用于消费的部分：包括个人消费和（　　　　　　）。★重庆市用于下岗职工再就业培训，社会保障支出属（       ）消费；是国家履行（          ）的职能。▲怎样正确处理积累和消费的关系？在国民收入分配中，正确处理积累与消费的关系：①、积累与消费具有互相促进的一面，也有不一致的一面。②、在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应有所（      ）。③、积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相（         ）。④社会主义国民收入的分配必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。▲处理积累与消费的关系中注意：积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。积累基金必须同社会增加的生产资料相一致；消费基金必须同社会的消费资料数量相一致。国民收入的分配受客观经济条件的制约。▲思考：某国在某年预算中，用于积累的投入比上年增加百分之八，实际上该国当年生产资料的实际生产能力比上年增加了百分之二。问：会产生什么结果？答案：积累基金超过了生产资料的增长，就会导致生产资料供不应求，价格上涨，在建工程不能按期完成，现有企业生产资料短缺。                               关于财政▲国家财政：就是国家的收入和支出，是国家凭借政治（　　　）而进行的社会产品分配，它在本质上是一种分配关系，是一种以（　　　　）为主体，在社会范围内集中的分配关系。▲国家财政是通过预算实现的，它包括财政收入和（      ）。★上海市用于科技研发的经费（r＆d）是财政投入，科技将会为gdp的增长作出贡献，这是重庆市实施“科教兴市”的体现，充分发挥资本资源的作用。▲财政的巨大作用：①　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。（财政是实现国家宏观调空的手段之一）②、国家通过财政可以促进经济发展。（国家通过财政数量、方向控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡及结构优化，保证国民经济的持续、快速、健康发展）③、财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。④、财政有利于人民生活水平的提高。⑤、财政是巩固国家政权的物质保证。★财政与国家政权的关系：▲影响财政收入的因素：主要是（　　　）和分配政策。经济发展水平对财政的影响是基础性的，要增加财政收入必须努力发展经济，增加国家的经济实力。国家获得财政收入必须从经济和社会发展的需要综合考虑，保证国家财政收入的稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。▲思考：我国国家财政是越多越好还是越少越好？18、关于税收：▲税收：是国家为实现其（　　　），凭借政治权力、依法无偿取得财政收入的基本形式。税收的特征：（　　　）性、（　　　　）性、（　　　）性。[①、税收的强制性是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。②、税收的无偿性是指国家取得的税收收入，既不需要反还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。③、税收的固定性是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。]

　　财政收入形式及其内容

　　各种财政收入形式的区别

　　税

　　具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征

　　利

　　有无偿性和一定程度的强制性，但不具有固定性

　　债

　　根本不具有税收的三个基本特征

　　国家机关的

　　收费

　　具有固定性，但它以国家机关向付费者提供服务为前提，所以不具备强制性和无偿性

　　国际捐赠

　　具有无偿性，但又不具有强制性和固定性

　　罚没收入

　　具有强制性和无偿性，但对纳税人来说不具有固定性。▲税收的三个基本特征是紧密相连的。①、税收的无偿性要求它具有强制性。②、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有（      ）。③、三者缺一不可，统一于税法。▲违反税法的行为有些什么？（1）李某是摩托车行老板，有一次他以5000元卖出一辆摩托车，但在开发票时把金额改为3500元。问：李某的这种行为是什么行为？（2）张某依法应该在XX年10月1日缴纳税款500元，但他直至XX年11月15日才到税务局缴纳税款。问：张某的行为是什么行为，到时他仍只需缴纳500元的税款吗？（3）潮阳、普宁两市的一些工商管理部门为大批虚假出口企业办理工商登记，一些税务部门为虚假供货企业提供增值税专用发票，共同骗取国家的出口退税。问：这是一种什么样的行为？（4）牛二开一个餐馆，从不交税，欠下税款8000多元，税务工作者上门收税，牛二就纠集一群流氓围攻、谩骂并打伤一名税务干部。结果是牛二被公安机关拘留，后经法院审理处4万元罚款，并处7年有期徒刑。问：牛二围攻税务人员是一种什么样的行为？▲什么是纳税人？我国的主要税种有哪些？税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定。

　　税种

　　征收对象

　　纳税人(单位和个人)

　　作用

　　增值税

　　增值额

　　17%

　　在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物

　　避免重复征税，有利社会分工和生产专业化

　　营业税

　　营业额3%、5%、5-20%

　　我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等服务业

　　是增加财政收入和调节经济的重要税种

　　消费税

　　消费品或消费行为

　　p28

　　我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

　　抑制超前消费、避免过度消费而损害人民健康、社会秩序和生态环境

　　税种

　　征税对象

　　纳税人

　　作用

　　企业所得税

　　纯收益额

　　33%

　　各种企业及事业单位和社会团体等组织

　　能使国家参与企业利润分配，正确处理国家和企业分配关系的重要税种。

　　个人所得税

　　个人所得额

　　在我国境内取得所得的人（无论居住何地）

　　调节个人收入，增加财政收入。▲某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？33×17%-3.4=5.61-3.4=▲       半年前，北京的陈某被日本一公司派来我国，出任中日合资企业外方代表，她的月薪是10000元，专利专让每月获得5000元的收入。而她热心教育事业，每月为教育捐款1000元。问她该缴纳多少个人所得税？(10000+5000-1000)-=1(此步算出应税收入)▲我国税收的性质：（                                  ）的新型税收。▲我国税收的作用：▲公民为什么要依法纳税？第三部分：易误要纠正：1、增加国民收入的根本途径是增加税收。2、积累的最高限度是保证生产规模有所扩大。3、财政就是我国的财政收入。4、财政收入大于支出，结余越多越好。5、国民收入等于财政收入；财政收入等于税收收入；一个国家财政收入越多越好。第四部分：挑战高考：例题：材料一：浙江省绍兴市的财政收入比上年增长14.66%，其中地方财政收入完成4.2亿元，比上年同期增长13.1%。实现了经济发展与财政收入同步增长。  材料二：《人民日报》报道：近两年来，江苏省扬州市财政共安排1200万元资金用于农业新技术和新产品的研究开发，安排1.2亿元资金用于农业新技术的推广和普及，财政对农业科研成果和先进农业技术的推广，科技进步对农业增产和农民收入的贡献率显著提高。（1）材料一和材料二各反映了什么？（2）材料一和材料二反映的问题有什么内在联系？（3）财政的作用在材料二中怎样体现出来的计算题答案：2.21(万元)；个人所得税：500×5%+(-500)×10%+(5000-)×15%+(1-5000)×20%例题：答：第一，“杨州市财政加大对农业科技投入力度”，体现了国家通过财政可以有效地调节资源配置。第二，杨州市加大对农业科技投入后，促进了农业科研成果和先进农业技术推广，表明财政可以有力地促进科技事业的发展。第三，科技兴农使农业增产，农民收入提高，表明国家可以通过财政促进经济的发展和人民生活水平的提高。