企业内部控制管理手册

一、引言：

企业内部控制管理手册是企业内部管理的得力工具，是建立和完善企业内部控制体系的重要内容。企业内部控制管理手册是为了统一企业行为准则、规范企业日常行为，加强企业内部控制而编制的一份手册。本文将从以下三个方面介绍企业内部控制管理手册，包括手册编制原则、手册内容及管理。

二、手册编制原则：

1、遵循企业现有内审、风控体系，了解企业的业务模式、经营方式及制度架构，摸清企业内部的管理环境和内部控制现状。

2、明确手册编制目的，即使指定确定的手册编写责任人，策划手册编写的过程，明确整个过程的时间节点。

3、制定完善的手册编写计划，安排编写人员进行有计划的制作，以确保编写的高质量和实用性。

4、建立必要的验收机制，以确保手册的可操作性并强化管理落实。

三、手册内容：

手册是企业内部控制管理制度最具体的体现，手册内容是包括内部控制定义、内部控制的环节、流程和内部控制评估等。

1、内部控制定义

指明内部控制漏洞的分类、影响、应对及控制修复方法等。 2、内部控制环节

包括企业的各个业务环节，如采购、销售、收款、支付、库存管理、人力资源管理、内部报告审核、统计分析等。

3、流程

企业应当识别公司流程的各个环节，确定与保障流程设计执行的先决条件，包括了流程制度、业务流程、数据流程、决策流程、责任流程等。

4、评估

对企业内部控制管理手册的运行效果进行评估，对控制修复的及时性、有效性进行监督。

四、管理：

在企业内部控制管理手册的实施过程中，涉及到多个环节。包括手册编写、审批及实施，实施监督、跟踪。

1、编写

首先，规划手册编写，确定编写手册的最终目的和计划，确定负责人和团队成员；其次，检查企业现有平台资源及统计数据，深度分析企业内部漏洞；最后，对于企业的具体问题实施针对性的修正策略，编写企业内部升级后的内部控制管理手册。

2、审批及实施

审批首先要得到企业相关部门的认可，以确保手册的合法性、规范性和可操作性；其次，通过企业内部沟通培训、内部流程的针对性调整等方式对其进行实施。

3、实施监督

为了确保企业内部控制管理制度的实施效果，企业应当对于内部控制制度的实施效果进行监督，通过对相关流程和环节的不断调整实现企业内部控制管理手册的得到升级和完善。

4、跟踪

在企业内部控制管理手册实施过程中，企业应当及时跟踪企业内部环境的变化情况、不断对企业内部控制机制进行更新和完善。企业应当建立完善的内部控制制度体系，每年对实施的效果进行审核和评估，不断完善和升级企业内部控制管理制度。

五、结论：

企业内部控制管理手册是企业内部控制管理的得力工具，它是建立和完善企业内部控制体系的重要内容。在企业实施内部控制制度和内部控制管理的过程中，需要遵循编制的原则，准确制定编写计划，确定具体编写内容及管理流程。其中，手册内容包括着企业内部控制管理制度最具体的体现，运行效果进行评估。最后，企业应当建立完善的内部控制制度体系，每年对实施的效果进行审核和评估，不断完善和升级企业内部控制管理制度。