第一条录用原则
1.1员工的招聘将根据公司的需要进行。
1.2本公司采用公平、公正、公开的原则，招聘优秀、适用之人才，无种族、宗教、性别、年龄及残疾等区别。
1.3本公司的招聘以面试方式为主。
第二条录用条件
2.1新聘员工一般实行试用期制度，试用期限按地方政府和劳动合同的有关规定予以确定。
2.2试用期满考核
2.2.1新聘人员试用期满前，由各部门主管进行考核，考核合格者正式录用。试用期内如发现不符合录用条件的，可随时依法解除劳动合同。
2.2.2试用人员试用合格，其工龄自试用起始之日起计算。
曾经被本公司开除或未经批准擅自离职者;
判有期徒刑，尚在服刑者;
被剥夺公民权力者;
通辑在案者;
经公司指定医院体检不合格者;
未满16周岁者;
有欺骗、隐瞒行为者;
患有精神病或传染病者;
酗酒、吸毒者;
不具备政府规定的就业手续者;
亏空、拖欠公款尚未清偿者;
工作能力不符合要求者;
曾担任课长及以上职务因任何原因离开本公司者;(经中国区总裁特批除外)
第三条录用程序
3.1各部门主管可以根据本部门发展或职位空缺情况,协同人力资源部进行招聘。
3.2公司指定应聘人员，实行体检制度。
3.2.1公司指定应聘人员在试用期开始以前都必须在公司指定的医院进行指定项目的体检，并向人力资源部出示体检证明。。
3.2.2公司指定的员工应当进行年度体检，以保证公司的全面卫生质量。如员工患传染病，将被调任其他职位或在治疗期间暂停工作。
3.2.3公司指定体检的员工，可凭医院体检原始发票在试用期满后向公司报销其体检费.
3.3新录用人员报到应先到人力资源部办理下列手续：
如实填写相关人事资料表格;
递交体检合格证明书原件;
核对并递交学历证书原件;
核对并递交身份证原件、当地政府规定的各类就业证件原件，各项社会保障的转移手续;
交一寸的半身照片3张;
需要办理的其他手续;
3.4新录用员工报到后,公司凭其提供的合法用工证明与其签署劳动合同书。在试用期满之前，3.3条款所规定手续仍无法齐备的，将被视为不符合录用条件,依照政府相关规定，公司与其解除劳动关系，并不支付经济赔偿。
3.5所有员工个人情况如住址、婚姻状况、生育状况、紧急情况通知人发生变化时，应于七日内通知人力资源部。
第四条录用禁忌
4.1本公司实行亲属回避制度。
4.1.1凡在本公司有亲属关系的应当如实申报，否则将视为欺骗行为。
4.1.2一般情况下员工的亲属(如父母、配偶、子女、兄弟姐妹等)不得被公司雇佣，但在特殊情况下，经店长或区经理批准可以雇佣。
4.1.3如员工与公司另一名员工结婚，则管理部门可以调动任何一方的工作部门或工作地点。
4.2公司是员工的雇主。
4.2.1员工在为公司服务期间不得在其他任何公司或机构从事兼职或专职工作;未经批准，员工不得为其他任何公司或机构从事商业活动，即使是无偿的。
4.2.2员工希望为其他个人、企业、各类机构临时工作，应该获得公司事先书面批准。公司有权随时撤销上述批准。
4.2.3未经批准，职工首次接受其他报酬时，亦将被视为其主动向公司提出辞职。
第三章服务
第一条服务原则
1.1恪尽职守，勤奋工作，高质量地完成工作任务。
1.2不仅从语言上，更从行动上向客户(公司外部及内部)表明：客户的需求就是我们的需求。
1.3认真听从上级主管人员的工作指示和教导。对于职务报告，应遵循逐级向上报告的原则,不宜越级呈报，但在紧急或特殊情况下不在此限。上下级之间应诚意相待，彼此尊重。
1.4正确、有效、及时地与同事、与其它部门沟通意见看法。遇到问题不推卸责任，共同建立互信互助的团队合作关系
1.5专精业务知识和技能，开发自身潜力，表现出主动参与、积极进取的精神。
【超市员工试用期转正申请报告】
尊敬的人事部：
我于二四年六月二十五日进入公司，根据公司的需要，目前担任XXX一职，负责日常销售管理工作。
本人工作认真、细心且具有较强的责任心和进取心，勤勉不懈，极富工作热情;性格开朗，乐于与他人沟通，具有良好和熟练的沟通技巧，有很强的团队协作能力;责任感强，确实完成领导交付的工作，和公司同事之间能够通力合作，关系相处融洽而和睦，配合各部门负责人成功地完成各项工作;积极学习新知识、技能，注重自身发展和进步，平时利用下班时间通过培训学习，来提高自己的综合素质，目前正自学日语课程，计划报考全国研究生硕士，以期将来能学以致用，同公司共同发展、进步。
。
在今后的工作和学习中，我会进一步严格要求自己，虚心向其他领导、同事学习，我相信凭着自己高度的责任心和自信心，一定能够改正这些缺点，争取在各方面取得更大的进步。
6月24日下午,西峡路政大队党支部召开会议集中传达学习,河南省2020年全面从严治党工作会议上李厅长的讲话精神及会议精神，研究贯彻落实意见。
一是会议强调，迅速把思想和行动统一到厅党组工作部署和李卫东厅长重要讲话上来。要通过集中学习、“”、主题党日等形式，将会议精神层层传达至支部每名党员，迅速掀起学习贯彻热潮。
二是坚持政治统领，切实把做到“两个维护”内化于心、外化于行。要求支部党员干部严格遵守政治纪律和政治规矩，自觉坚守党的政治方向，带头做到“两个维护”；充分认识高速公路运输保障对于当前做好“六稳”工作、落实“六保”任务的重要意义，把智慧和力量凝聚到完成全年工作任务，交通强国建设等国家战略实施上来，落实到谋划发展目标、制定工作措施、部署工作任务、推动具体工作实践中去，确保各项事业始终沿着正确的政治方向发展。
三是坚持“抓好党建是最大政绩”的理念，加快推进支部党建工作标准化规范化；创新宣传方式，强化思想引领，营造浓厚氛围；大力推进精神文明建设，深入挖掘支部内在潜力，发挥好基层党支部战斗堡垒作用先。
。主动作为，结合交通重点项目、交通安全等重点工作，加大宣传力度，及时回应群众关切的问题，讲好支部发生的先进典型故事，正确引导舆论导向，让全社会了解、理解、支持高速公路行业，为交通运输事业高质量发展营造良好舆论氛围。
针对这种情况，我们尝试了对交通建设项目实施全过程实时的跟踪审计。这里所说的跟踪审计不是一般的意义上的全过程审计（开工前财务收支审计、建设期间的财务收支审计和竣工决算审计），也不是指对审计决定（意见）落实情况进行检查的后续审计。而是由出资人（代表国家出资的单位）派出审计组（或社会审计组织）到施工现场对工程的建设单位、监理单位、施工单位所进行的工程建设（施工预算、施工组织、现场施工、工程计量、工程计价、工程变更和变更单价、工程结算、财务收支等）全过程进行实时的跟踪审计监督。
一、跟踪审计试点情况
我们先后对长潭高速公路路面改造工程、株洲航电枢纽工程、长沙霞
凝港二期工程等项目进行了跟踪审计试点，其中长潭高速公路路面改造工程已审计完毕，其余的跟踪审计项目仍在进行过程中。现将长潭高速公路路面改造工程跟踪审计的情况介绍如下：
湖南省长沙至湘潭高速公路为京珠高速公路的一段，起于长沙市区东北牛角冲互通，止于湘潭马家河，主线全长44.76公里，为双向四车道，设计行车速度120km/h，路基宽度27.5m，路面宽度24m，路面类型为水泥砼路面。该路始建于1994年7月，1996年12月建成通车。
长潭高速公路通车以后交通流量很快就超过了原设计的流量，且大吨位车辆快速速增长，货运车辆普遍严重超载，导致道路病害严重，由此引起行车速度降低、通行能力下降、交通事故发生率增加，以及养护成本上升。对此，我厅经组织专家论证和报经省政府批准，决定对长潭高速公路路面进行改造，并委托社会审计组织对该项目的工程结算进行了跟踪审计试点。
长潭高速公路路面改造工程结算跟踪审计的范围为沥青路面加铺、路基防护、桥涵加固、路面防排水处理、交通工程、旧路处治、附属工程等。该路面改造工程结算（建安部份）最终核定为350,337,620元，通过对工程施工预算、工程变更、计量支付和工程结算全过程跟踪审计，共核减40,350,645元。具体分步审核结果如下：
1、施工阶段预算审核：
该工程的几个主要合同（1、2、3、4标）价格都是通过招标确定的，审计是工程已开工近2个月时才进场，因此,只对后续工程预算进行了审核，预算合计送审金额11,063,108元，审定金额为9,572,008元，核减金额1,491,101元。
2、施工阶段变更令审核：
该项目变更令合计送审金额100,094,605元，审定金额为65,773,864元，核减金额34,320,742元。
3、施工阶段计量支付及结算审核：
该项目计量支付及结算合计送审金额354,876,422元，审定金额为350,337,620元，核减金额4,538,802元。其中：
①建安工程计量支付合计送审金额352,941,047元，审定金额348,461,165元，核减金额4,479,882元。
②交通维护工程计量支付合计送审金额1,935,375元，审定金额为1,876,455元，核减金额58,920元。
在该项目跟踪审计中，我们将管理审计的理论运用到项目管理中。审
计组对该项目实施过程中计划工程预算成本、已完工程预算成本、已完工程实际成本三大关键指标实行动态控制，及时分析、预测出现预算超支和计划滞后的情况，从而加强了建设项目事前预测评价和事中控制。特别应该指出的是，审计过程中，我们督促建设单位建立了一套严格的计量支付程序，坚持先审计后付款和“一支笔”制度。具体来说就是审计组对每一个隐蔽工程和每一道工序都要会同建设单位、监理到现场进行检查验收，对每笔计量支付和变更工程的单价和数量都要实行严格审查，从而确保了工程成本的合法、真实和准确，有效地控制了工程投资。
该项目概算总投资为42216万元，竣工决算反映的工程造价为378,054,670.69元，节约投资44,105,329.31元。
该项目计划工期为一年，2003年5月29日开工，2003年11月29日恢复通车，2003年12月28日完成扫尾工程，实际工期7个月，比计划工期提前5个月竣工。工程质量经湖南省交通建设质量监督站检验评定为“优良工程”。
从实施的效果来看，这次跟踪审计比普通的事后审计具有明鲜的优越性。审计组通过现场的实时监督和对计量相关资料的严格审查，确保了工程计量和计价的合法性、真实性和准确性，特别是有效地防止了隐蔽工程上的虚假变更和高估冒算等问题的发生，大大提高了工程审计的质量，并充分发挥了审计监督在控制工程造价，促进工程建设管理和廉政建设等方面的作用。
长潭高速公路的跟踪审计的经验，得到了厅领导的充分肯定，李安厅长指示，今后所有在建或新建的重点建设工程都要实行跟踪审计。为此，我们制定了《湖南省交通建设项目跟踪审计实施办法》等一系列制度，使交通建设项目跟踪审计制度成为一种长效机制。
二、主要作法和经验
（一）领导重视与支持是搞好跟踪审计的重要前提
跟踪审计是一种全新的审计方法，对此，建设、监理、施工等单位一开始都多少感到有些迷感和不解，会提出种种理由拒绝、阻扰审计工作。有的提出交通部合同范本中没有审计签字程序，有的提出概算中没有审计费预算，还有的认为会影响工程进度等等。长潭高速公路改造工程跟踪审计进点时就遇到过上述类似问题。为此，我厅分管工程建设的詹新华副厅长在一次现场办公会议上明确指示，开展跟踪审计是厅党组的决定，是加强造价控制的新举措，各方面必须积极配合。正是由于厅党组和主管厅领导强有力的支持，该项审计试点工作终得以顺利开展。
（二）加强审计前培训和宣教，提高全体工程建设者的认识是搞好跟踪审计的重要保证
跟踪审计工作是一项新生事物，建设单位、监理、承包商都不熟悉。因此，在对某项目进行跟踪审计之前，有必要组织各参建单位的负责人和相关部门的工作人员进行培训，讲解培训内容主要是《审计法》关于国家建设项目审计的规定、《国家建设项目审计准则》（审计署2003年3号令）、交通部《交通建设项目审计实施办法》（交审发〔2000〕64号）和《关于加强交通建设项目审计监督的通知》（交审发〔2001〕62号）等，上述这些法律法规都对跟踪审计作了明确规定。通过培训和宣讲，使广大参建人员认识到跟踪审计工作的目的是为了加强投资控制，更加公正、合理、准确地对工程造价进行鉴证，这与建设单位、监理单位的工作目标是一致的。同时，通过审计认定后，建设单位可以大胆地计量支付，相应的加快了工程结算速度，确保了施工单位合法的工程款的及时收回和民工工资的支付，这样促进了工程进度的加快，对施工单位提高效益也是有利的。长潭高速公路改造工程跟踪审计就是很好的证明。
至于审计费用问题，虽然交通部交公路发[1996]612号文《公路基本建设工程概算、预算编制办法》中没有明确审计费这一项目内容，但在国家财政部关于基本建设财务管理的规定中，待摊投资允许开支“审计费用”，按物价部门的收费政策计算，高速公路投资较大，审计基数和核减额也会较大。因此，我们认为，就是按物价部门现行的标准计算审计费，也可以满足社会审计组织完成跟踪审计任务的。而对于业主来说，支付的审计费相对于节约工程造价来说是完全合算和必要的。
（三）实行审计项目招标制度，是确保审计质量的重要措施
在目前行政审计人员普遍较少的情况下，为了做好跟踪审计工作，更多的时候是要借助社会审计组织的力量。如何选择好的审计队伍，确保其依法依规、公正廉洁地实施审计同样成为搞好这项工作的重要环节和课题。为此，我们制定了《湖南省交通审计项目招标投标管理办法》和《湖南省交通审计项目评标专家和评标专家库管理暂行办法》，把工程审计招标的起点定为概算超过1亿元或审计费估算价超20万元的审计项目。通过招标选定社会审计组织，由出资人（代表国家出资的单位）委托其实施跟踪审计。
为规范审计行为，加强审计本身的监督，我们在招标文件和合同中明确，社会审计组织审计人员泄露秘密、、、等，损害出资人利益，影响工程造价和质量，委托单位应将情况通报其行业管理协会和资质资信登记部门，并列入“黑名单”通报全省交通系统，情节严重构成犯罪的，可提请司法机关依法追究刑事责任。凡列入“黑名单”的社会审计组织五年内不得进入我省交通系统从事审计业务。同时规定，社会审计组织对签署的鉴定意见和提交的审计报告必须承担审计责任。审计结果与国家审计等监督机关复核结果存在差异时，社会审计组织应无条件出面作解释工作。如果因社会审计组织的过失而造成的经济损失，社会审计组织应依法予以赔偿。
（四）跟踪审计有所为、有所不为是顺利完成任务的重要手段
审计工作的深度、广度、时间直接牵涉到审计成本的大小，这也是必须综合考虑的。如果面面俱到，则审计成本较大，审计力量也恐不及。因此，在审计合同（协议）书中，应明确跟踪审计工作的范围、重点和时间安排。。审计组不必参加质量验收工作，但要查阅质量检验资料，只对合格和合格以上的工程进行计量。也不参加工程招投标，但可以审查标底、评标报告等有关资料，对招投标的过程和结果的合法性、有效性有权发表意见。
（五）做好审计结果沟通和协调工作，是按好跟踪审计的重要环节
在跟踪审计工作的实施过程中，不可避免地会出现一些审计组与建设单位、监理方、施工承包商之间的不同意见，若协调不好，就影响工作。
我们的做法是，由出资人单位（审计委托单位）负责监督、指导和协调跟踪审计工作。对于建设单位、监理方、施工承包商之间协商不成的一般问题，由出资人单位（审计委托单位）审计部门负责人负责协调，重大问题和涉及宏观管理方面的问题由出资人单位（审计委托单位）主管领导召集审计、工程管理、计划、财务等部门开会研究解决。
（六）建立严格的审计程序，是搞好跟踪审计质量的重要保证
跟踪审计程序非常重要，跟踪审计应遵循监督而不替代管理职责的原则，坚持在建设单位内部管理的基础上，实施再监督。我们开展跟踪审计是按下列程序进行的：
1、审计组（含社会审计组，下同）进点前应制定审计方案，明确审计范围、内容、方式、程序、审计组人员分工及审计质量控制办法、并考察施工地点，确定工作驻点。
2、审计组进点后应独立租用方便到现场监督的工作驻地，并自备交通工具，以旁站、巡查、测量、试验等方法对工程施工量进行全过程现场审计监督。
3、凡监理处对承包商（供应商）进行计量验收时，必须通知审计组同往；验收后，施工单位、监理单位、建设单位、审计组四方在验收单上签字。
监理单位对承包商（供应商）进行质量验收时，不必通知审计组；审计组只查阅质量检验证书，承认合格工程以上等级的计量。
4、审计组收到建设单位签字的承包商计量支付申请后，专业造价工程师应逐项审核，提出核定数量和价款。若申报数量与审计现场验收记录不符或计价不准确时，专业造价工程师可修改计量支付文件，并编制审计签证单（审计记录），施工单位、建设单位、审计人员三方在签证单上签章认可。
5、审计组负责人只在最后审核无误的计量支付文件上签章。该计量支付文件报建设单位主管领导签字后交建设单位财务部门办理资金支付手续。
6、发生工程变更设计时，若需新定工程结算单价，先由施工单位申报，监理签证，工程管理部门审查后再交审计组审定。建设单位根据审计组审定的单价作为变更工程单价。
7、审计组对已完工的合同规定建设内容的单项工程应出具单项工程结算审核报告。建设单位在留足质保金的前提下，根据审核报告办理工程价款结算。
8、建设中期审计组应向派出（委托）单位出具一至两次投资控制情况和财务收支情况的审计报告。
9、全部工程基本完工且符合竣工验收条件时，审计组应出具全部工程建安投资部份的工程结算审核报告和竣工财务决算审计报告。
10、审计签证单或审计报告在征求被审单位意见时，一般采用当面交换意见、当面签字确认的方法，如果当面不能达成一致意见，之后应采用书面交换意见的方法进一步协商；被审单位收到征求意见函后必须在十个法定工作日内反馈意见，未反馈意见的视同默认；审计组对被审单位反馈的意见应认真研究，认为反馈意见正确的要相应修改审计签证单或审计报告，认为反馈意见不正确的可以签署审计意见或出具审计报告，但应在附注中说明此事。
11、审计派出（委托）单位根据审计组出具的审计报告下达审计意见。委托单位如发现审计组出具的审计报告明显存在不合法、不公正、不完整或报告形式不规范等问题，应要求其纠正。审计组应认真纠正并对纠正后的审核报告负责。
三、跟踪审计比一般事后审计的优点
。
（二）由于变更工程的单价由审计在现场根据实际情况审定，确保了变更工程计量与计价的准确、合理、合法，从而有效地控制了变更工程的造价。
（三）有利于监理工作。试点项目的监理单位认为，在现场验收工作中增加一层监督，使监理单位领导对基层监理人员的工作感到放心一些。以前对工程造价实行事后审计，监理处工作人员在工程完工后还要向审计组作较长时间的解释工作。实行跟踪审计，工程完、审计也完，有利于监理人员及时投入新的工作。
（四）有利于维护竞争有序的交通建设市场。目前，有的交通建设项目中标价只相当于标底的60-70％，理论上肯定会要亏本。为什么有的施工单位敢于以低价投标，主要指望并且实际上只有通过工程变更才能赚到钱。这对于其他一些施工企业明显是不公平的，所以，在自由竞价投标工程项目的管理工作中实行跟踪审计，对变更工程的计量与计价增加了一个监督环节，这不仅对节约投资和廉政建设工作大有益处，而且也抑制了低价抢标的现象。
（五）由于事后审计对隐蔽工程结算存在的疑点只能先询问（质疑）建设单位的相关负责人，建设单位因为已经签字认可，肯定对自己的行为要作种种解释和辩护，审计本来是审计施工单位的工程结算变成了与建设单位扯皮，跟踪审计可避免这一现象的出现。
（六）跟踪审计不仅能及时纠正工程预算、工程结算和变更等影响工
程造价的问题，还可以通过审计组认真、细致、负责的工作态度，廉洁自律的道德风范和在实际工作中逐步建立起的威信，制止和防范工程计量、计价的虚报与冒算，从长远意义看，这才是跟踪审计为出资人的投资控制作出的最大贡献。
（七）跟踪审计是将管理审计、风险管理审计、内部控制审计、环保审计等新的审计理论和方法运用到交通建设项目中，有利于提高交通建设项目的管理水平。
内部审计自进入公路施工单位以来，其职能履行人员由会计、专职审计人员逐渐向独立审计人员、独立审计机构演变，审计对象由某一部门向全单位审计演变，审计领域由事后审计向对施工全过程进行实时全过程的审计演变。随着内部审计的发展，内部审计的作用逐渐被凸显并受到单位领导和相关人员的重视。。
（一）审计管理意识相对较弱。工程施工单位的产品具有很强的特殊性，在施工过程中出现差错的可能性更大，细微的差错更可能导致严重的后果，因此内部审计具有相对重要的意义，但是现实中很多公路施工单位并未对此重视，弱化了审计的地位，使审计部门成为了摆设。例如：单位内并未设置审计职能部门或者将审计部门与财务部门合并。建立完整的内部审计系统和审计操作程序、加强内部控制更加成为一句空话。
（二）审计人员素质有待提高。由于审计部门不受重视，审计工作不被单位认可，大多数审计人员都是兼职人员，或者从行政部门或者财务部门调入审计部门。这就决定了审计部门人员知识结构单一，缺乏对审计基础知识的了解。人员素质不够必然会导致审计工作以及审计报告的质量欠佳，审计建议以偏概全，不能真正起到监督和改进管理的作用。更有甚者，在审计过程中，利用职务之便，使审计工作和审计报告成为掩盖经济活动真实性的工具，审计工作反而起到了相反的作用。
（三）内部审计手段不科学。在全球经济的今天，知识经济成为社会发展的主流，新技术、新工艺、新知识的出现不断冲击着传统的经济理念，推进着现代化的发展。电子信息平台和通信技术在这一过程中有着不可替代的作用，他们通过先进的技术手段实现信息的通信与发展，被广泛应用到社会的各个领域。审计工作的良好开展也与其密不可分，通过先进的技术，审计工作更易发现层层弊端。然而公路施工单位却很少将信息化与审计工作结合，也没有赋予审计人员相应的权限，使审计信息化流于表面。
（四）内部审计职能发挥不够。传统的检查凭证、账簿和报表等事后审计的审计方法并不完全适用于公路施工企业，施工过程中存在的种种弊端常常是造成损失的重要原因，因此对公路施工全过程进行的审计才是内部审计应当加强的重点，用科学的手段将内部审计贯穿于施工全过程，加强事前和事中审计，并重财务审计、经济法审计和经济效益审计，才能真正将审计用于单位的实际管理当中，切实起到审计监督的作用。
二、内部审计问题的原因分析
究竟是什么原因导致公路施工单位内部审计存在上述的现象，是值得深思的问题。。
（一）单位领导对审计工作的认识不足。审计属于管理活动，不能够直接创造价值。企业的部分管理者的经营理念是将尽可能多的资源投入到价值创造的部门，尽可能节约非价值创造部门的资源投入。因此，领导没有把内部审计当做是单位管理部门的重要组成，只是简单将审计部门并入到其他部门，或者指定几名内部人员兼职，导致人员素质良莠不齐，最终会造成内审质量欠佳。此外，领导没有分配相应的权限，各部门也不会主动配合内审部门的工作，内审工作的全面展开存在较大的困难，出具的审计意见参考价值有限。
（二）内部审计人员存在畏惧。内部审计与社会审计不同，内部审计人员一般为该单位的员工，如果在审计过程中出现问题，不可避免的要与领导、同事发生冲突，为了避免这种情况的发生，内审人员通常对领导不要求的项目不予审计，即使发现问题，也可能不会提出。在某些单位，更有部分人员对提出审计问题的内审人员打击报复，更加降低了内审人员工作的积极性，当然审计质量也不可避免的会下降。
（三）相关人员设置阻碍。公路施工单位中会涉及存在大量利润的活动，例如采购活动，部分人员会为谋私利，采取各种方式增加单位的成本费用，而施工过程中的成本费用恰恰是审计人员审计的重点之一。或者有的相关人员为了减少工作量在某些环节上少走程序，相关流程是否完整也是审计的工作。此时，相关人员可能会采取各种方式阻碍内审人员对相关事项进行审计，造成审计人员的信息不对称，影响审计的结果。
三、对公路施工单位内部审计提出的建议
（一）加强公路施工单位关于内部审计相关制度的建立相关制度的建立是保证内部审计工作能够有章可循、工作顺利开展的重要手段。有了制度的相关规定，内部审计人员在公司的地位提到提高，与其他部门进行时也能得到配合。。
（二）提高单位领导对内审工作的重视度领导对于工作的重视程度常常能决定该工作是否能够顺利进行以及工作人员是否能够顺利开展工作。审计人员应该让领导明白审计计划、执行、监督的重要作用，提高单位领导对工作的重视度。而领导应该意识到内审工作属于管理工作，内审工作能够寻找管理漏洞，并有针对性地提出意见，协助领导完善公司的管理，对单位的生产经营有着十分重要的作用。在领导对内审工作理解并重视的基础上，内审工作才能真正起到作用。
（三）加强内审人员事中审计工作公路施工单位内审中存在的很多重大问题，从根源上讲都与内部人员的腐败离不开。这些腐败现象通常发现在公路施工的过程当中，因此加强对公路施工项目的事中审计能够有效的避免出现问题。管理层可直接向施工现场委派审计人员，更好的起到监督作用。
（四）加强单位内部审计建设单位内部审计的建设主要分为三方面：提高内部人员的职业素质、创新内部审计的方法和手段、不断完善内部审计制度。提高内部人员素质方面，要对内审人员进行相关知识的培训，并建立相应的考核制度，引入具备各方面知识的专业与复合型人才；创新内部审计和方法，引入现代先进技术，有传统的检查凭证与报表技术向利用现有管理学与经济学方法进行评价审计，审计手段也由手工操作转向电算化自动处理；加强与外部审计单位的交流协作，组织内审人员向外单位学习，聘请相应专家担任内审人员，引进先进技术，都是不断完善内部审计建设的重要方法。
四、结束语
（一）跟踪审计方法的选择原则
1.实现审计目标原则。审计方法的选取是为特定的目的和任务服务的，审计目标不同就应采用不同的审计方法。如在审查公路建设项目运作是否有违法违纪行为的财经法纪审计中就应采用详查法，搜集充分的审计证据。而在审查公路建设项目库存现金的存在性、完整性时，主要方法一般是监盘。方法本身并没有优劣之分，关键要根据审计目标来进行选择。
2.与审计证据特点相符原则。审计方法的选取要与审计证据的特点相符合，收集不同的审计证据需采用不同的审计方法。审计证据可能存在于公路建设单位之内，也可能存在于建设单位之外。对于公路建设单位之外的审计证据（如往来账项等），一般可以采用函证的办法取得，而对于公路建设单位内部的审计证据就可以直接取得
3.成本效益配比原则。审计方法的选择还应充分考虑成本效益，在审计过程中，从审计证据的充分性、可靠性以及证明力来说，并非审计证据越多越好。审计人员要尽量合理估算收集证据的成本，有计划、有目的地收集既满足审计目标要求又相对低成本的审计证据，避免将大量精力耗费在无用的、多余信息的搜集上。
（二）跟踪审计的功能作用
1.促进合同控制，防范合同风险。从建设项目合同控制的角度来看，与传统的审计方式相比，跟踪审计的审计范围较大，且全程参与，从而不仅能在过程中对合同的执行情况开展对应审计，还能在签订环节及时对具体条款的合理性、合法性进行直接审查，在一定程度上能够有效防范合同风险，保证建设资金安全，从根源上促进工程施工的正常运行。
2.防止工程款超付。通过跟踪审计，不但能够有效地化解由于不合理的合同条款而导致工程资金损失的情况，而且审计人员在项目资金审计环节可结合实际情况，对工程结算的关键节点进行分布审计，从工程的计量、审核到结算资金的支付全程实施审计监督，可以在一定程度预防工程款超付现象，最终达到防止由于收回多付工程款而发生诉讼风险的目标。
3.有助于完善监督体制。我国公路工程项目数量不断增多、建设规模逐渐增大，但相关技术规范、标准等未能及时调整配套，在监督体制方面存在一定的缺失。不尽完善的监督体制必然无法形成有效的管理、监督体系，跟踪审计这种监督方式，从工程初始立项到交（竣）工全过程参与，在一定程度上能够起到弥补作用；在提升工程透明度与公信度的同时，有利于工程项目监督机制的进一步完善。
4.有助于促进审计的时效性。近年来，各种公路建设项目资金和专项资金日益增加，与人民群众的切身利益密切相关。时效性是跟踪审计最为突出的特征。跟踪审计能够在第一时间披露苗头性和倾向性问题，并及时提出针对性建议，督促整改，更能保证审计的独立性和权威性。
二、公路建设项目跟踪审计存在的问题
（一）审计滞后，关键节点监督缺位
一方面是因为基层审计力量有限，人员配备以工程、会计类专业为主，缺乏评价决策科学性和设计合理性的专业能力；另一方面则是由于工程投资项目决策阶段的有效监督机制尚未建立，审计监督难以介入。而项目的前期决策阶段和设计阶段恰恰是整个建设过程中最重要两个阶段。因为决策的内容决定着项目的建设方向、整体定位和市场前景，科学决策是项目成败的关键；设计阶段对工程造价的影响可达75%以上，合理设计是有效控制工程造价的前提。对这两个阶段监督的缺失，会导致审计对项目建设的必要性、科学性和效益性的监督缺位，使跟踪审计“促进提高投资效益”、“ 严防浪费”作用大打折扣。
（二）项目竣工决算阶段易带来审计风险
在实际工作过程中，有的未立项先落地、未办手续先开工，甚至直到完工还没有“ 户口”；有的施工、设备和材料采购应招标不招标，导致工程结算价格失控；有的边勘察、边设计、边施工，施工过程中边干边改、建好又拆，造成损失浪费。遇到这些情况，一方面是审计“后知后觉”，在接到有关单位通知后才中途介入，错过对工程招投标、合同签订、拆迁补偿、基础开挖等前期重大事项和关键环节的跟踪监督，给审计质量埋下隐患；另一方面是建设单位为了完成“政治任务”，对审计建议置之不理，而审计部门由于其独立性受限，只能为了“顾全大局”而听之任之。到了项目竣工决算阶段，建设过程中的违规行为造成的“后遗症”全部转嫁给审计方，从而大幅提升了审计工作的难度和风险。
三、改进公路建设项目跟踪审计的建议
（一）重视工程建设的调查工作
通过审前调查，了解工程变更的背景、现场实际情况、相关市场价格等内容，对所掌握的内容进行认真、细致的分析，有针对性地找出各阶段审计的重点，做到科学、合理，既突出重点又全面考虑，不带有随意性。同时，应积极收集相关的审计法规文件，了解市场信息价值，强化专业知识，采用可行的审计技能，使审计工作做到有的放矢。只有把审前调查作为审计实施阶段的一个重要环节认真落实，才能做到审核时胸有成竹，确保高质量地实现审计目标。
（二）找准工作定位，从项目源头抓起
跟踪审计就是要通过审计监督促进管理，审计人员以何身份、角度开展工作，直接影响审计目标的实现。有条件的情况下，应从建设项目的源头抓起，实施对立项、设计等建设前期环节的跟踪审计，这样可以找准审计工作的定位，正确处理好与建设管理、施工、监理等单位的关系，力争取得各方的支持与配合，使跟踪审计工作顺利实施。
首先，审计人员作为相对独立的第三方，履行的是审计监督和评价职能，既要独立开展监督，又要寓监督于服务之中，努力做到到位而不越位，应处理好与基建管理、财务等相关部门的协调配合关系，明确各自职责和权限。其次，明晰界定审计的监督建议权与被审计单位的管理权，要清醒地认识到建设项目跟踪审计是对投资运行、管理行为、履职情况的再监督，而不是直接参与投资管理和决策。对于审计中发现的问题，要及时向建设单位和相关职能部门提出改进建议，不断增强审计的服务性，而不是代行管理职能。最后，以规范、指引的形式明确审计人员的职责范围和权限划分，避免不适宜地参与和介入工程项目，使被审计各方将风险和责任转嫁于审计人员。
（三）规范跟踪审计程序，提高审计工作效率
在公路工程建设项目跟踪审计过程中，应注意审计业务流程的规范化操作，应按照“边审计、边整改、边规范、边提高”
1.同步跟进，全程监督。审计人员应及时介入跟踪项目，项目竣工验收后方可撤离，对工程项目全过程进行监督，促进工程项目合法合规运行。
2.及时反馈，督促整改。对在审计过程中发现的违规违纪和管理不规范等问题，审计人员应及时向审计对象提出处理意见，督促审计对象针对审计提出的问题和处理意见采取有效措施，及时整改到位。
3.定期报告，跟踪落实。审计人员应定期出具审计报告，向主管机构及被审对象报告审计结果，以供决策参考，涉及重大事项的应及时向主管机构报告。为体现跟踪审计的实时性，发现问题要及时提出审计建议，发出整改意见单并跟踪整改情况。在提出问题的同时要有针对性地提出审计建议，并注重审计建议的可操作性，还要通过实时跟踪，及时督促整改，凡在审计报告中反映的问题，下一期审计时要逐一跟踪整改结果。
（四）健全审计复核制度
审计复核制度是审计质量的把关口和重要内控制度，健全的审计复核制度可以在一定程度上保障审计质量，必须予以足够的重视和加强。在审计实施过程中，审计人员要对审计工作与审计判断的重要事项作审计记录，编制审计取证单和审计工作底稿并对取证资料和审计工作底稿的真实性及合规性负责，审计复核则是对审计底稿、数据的进一步筛选和分类。在汇总工程结算审核和审计工作底稿、审计文书等方面，可以充分利用工程计价软件开展计算机辅助审计，并形成相应的电子文件档案，从而提高审计工作效率。
（五）竣工后的跟踪审计
首先，严把工程量计算关。例如：审计工程量计算与定额的计算是否一致、施工方案的有效性和执行性、图纸与施工签证是否符合等。其次，应该对定额套用进行审核，在对结算单价与报价进行详细的审核后，根据相关规定对结算定额进行分析与对比。对定额套用是否合理进行严格判断，监测有没有利用该项目套取资金等现象发生。再次，对工程的相关费用进行审核，具体针对工程施工过程中所产生的费用进行检查。最后，严把材料价格差异关。例如：材料质量差异、材料价格差有没有按照市场价和相关预算来处理，施工单位所领用的各种材料有没有收取回扣的现象，施工企业的相关手续以及采购材料的证件是否齐全等。
一干部党员带头抓政治学习，以带动全体员工共同学习共同提高
今年对于全体中国人来说是辉煌的而让人振奋的一年，在这一年里，我们迎来的党的十六届六中全会的召开，迎来的党的新一届领导集体的确定，迎来新的通过。因此其会议内容书记的重要话精神即成为了我所全体学习的热点。
在支部全年的正常政治学习工作中，为了起到党员干部的模范带头作用，对于政治学习我们支部每次都是带头先学，做到对学习的内容融会贯通后，在组织全体员工共同学习，以保证员工们在学习期间提出的一些新的看法新的想法我们有心理准备，以便在共同学习，并起到在政治素质上的共同提高。
在保证共同学习共同提高的基础上，所规定，每月至少出一期政治学习的黑板报，将政治学习内容个人的心得体会都上黑板报公布，这样就更进一步加强的全所政治学习的氛围，也更好的起到共同提高之目的。
二实行财务核销监督制度，进一步强化财务公开制度
一个单位的财务体制完善及财务监督体制完善才可有力的阻止不廉洁的事件的发生。我所在这方面做了大量的实际工作，其办法一是，新增了物资材料审计制度，规定凡是每一单项工程，必须做到有工程审计专班的共同签字审核，由所长亲自做出单项工程审计报告后，方可根据审计报告结算付款。；二是，加强了财务管理力度，原来所财务人员中出纳因兼有收取电费工作，因此为了方便收费，未与会计人员同在一个办公室办理财务业务，这样就造成了一定的财务管理空间，其会计与出纳的共同监督职能有一定的影响，因此，所领导及时按照加强财务管理的原则，进行了工作的从新布置，理顺了财务工作程序，加强了财务监管力度；三是，对财务票据的核销工作进行了进一步的规范，确定凡是需报销的单据，必须严格按照局规定的财务核销办法执行，缺少一项签字手续，即视为不合格的，因些有力制止了在财务核销中的不廉洁事件。
三健全党风廉政建设的基础资料
今年在搞好我所党风廉政建设工作的同时，还以创建一流供电企业为契机，加大对党风廉政建设的各种相关资料的收集与归档工作，以规范其资料管理来促使党风廉政建设的正常有序的开展，做到了实际行动，并有详细的档案记录。
四以党建工作促经济效益的具体体现
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