授课教师 授课主题 授课课时 税收 6课时 知识目标： 1、了解税收的性质、特征； 2、掌握税收制度要素； 3、熟悉主要税种及计税方法。 能力目标： 教学目标 辨别主要税种及计税方法的能力，为日后申报纳税奠定基础。 思想情感目标： 1、体验知识、技能与能力同步增长的成就感，提高学习的主动性； 2、培养学生观察思考的能力和提出、分析与解决问题的能力、自主学习能力，表达沟通能力； 3、建立团队合作精神与互帮互学的责任感。 重点： 1、税收制度的要素 重点难点 2、主要税种及计税方法 难点： 1、 主要税种及计税方法 课程名称 授课对象 授课地点 财政金融基础 金融事务专业一年级 专业教室 教学手段 多媒体、黑板、学习材料 教学方法
讲授法、 小组讨论法
教学过程与教学内容
第一步：复习上次课内容 第二步：导入
提问：你都知道了解哪些税？你知道个人的哪些收入要缴纳税吗？ 第三步：主体部分 一、税收的性质和特征： 1、性质：税收是个分配范畴。
税收与国家的存在本质的联系在一起，是政府机器赖以存在并实 先期职能的物质基础。 征税的依据是国家政治权力。 税收是财政收入的一种主要形式。
2、税收的形式特征——强制性、无偿性、固定性。
3、税收的概念——税收是国家依据法律规定，按照固定比例对社会产品所 进行的强制的、无偿的分配。 二、税收制度的构成要素：
1、概念——是国家规定的税收法令、条例和征收办法的总称。 2、税制要素：
纳税人——税法规定的直接富有纳税义务的单位和个人，是纳税的主体。 包括自然人、法人。 与负税人不同。
课税对象——是征税的根据，既确定根据什莫征税，是纳税的客体。 课税对象规定者征税的范围，是确定税种的主要标志。 税源——税收的经济来源或最终出处。
税目——是课税对象的具体项目，它是规定征税的具体根据。 作用：具体明确征税范围，既解决征税的广度，凡列入税目这征，
不列入这不征。
解决对课税对象的归类，即一个税目就是课税对象的一个类别。
3、税率——税额与课税对象之间的比例。是税收政策和制度的中心环节。 比例税率——适用于流转税。
包括：统一比例税率、产品差别比例税率、行业差别比例 税率、地区差别比例税率、幅度比例税率。 累进税率——适用于所得税。
包括：全额累进税率、超额累进税率、定额税率。 2、附加、加成和减免——调整纳税人的负担。 附加：地方附加的简称，成为副税。
加成：加成征收的简称，加一成等于加正税税额的10%。 减税：减征部分税款。 免税：免交全部税款。 起征点： 免征额：
5、违章处理——对纳税人违反税法行为的处理。 漏税：纳税人无意未交或少缴税。加收滞纳金。 欠税：纳税人不按规定期限缴纳税款。加收滞纳金。 偷税：纳税人友谊使得采取非法手段不交或少缴税。罚款。 抗税：纳税人对抗国家税法、拒绝纳税。罚款并追究其刑事责任。 三、税收的分类： （一）按课税对象分：
1、流转税：前提——商品经济
计税依据——商品销售额或业务收入额 税种——增值税、消费税、营业税、关税。
2、所得税：由成收益税。
税种——企业所得税、个人所得税、社会保障税、资本所得税。
3、资源税：以自然资源为课税对象的税类。
4、财产税：以各类动产和不动产为课税对象的税类。
税种——财产税、遗产税、房产税、契税。
5、行为税：以某种特定行为为课税对象的税类。
目的——为了贯彻国家某项政策的需要。
税种——固定资产方向调节税、屠宰税、筵席税、城市维护建设
税。
（二）按税收的计量标准分类：
1、从价税 2、从量税
（三）按税收与价格的关系分类；
1、价内税——课税的侧重点是厂家或生产者。 2、价外税——课税的侧重点是消费者。 （四）按税收能否转嫁分类：
1、直接税 2、间接税
（五）按税收管理权限分类：
1、中央税 2、地方税
3、中央地方共享税 四、我国税收制度的演变：
（一）1950——1978年间的税制建立和发展： 1、1950年统一全国税制：
新税制建立前，我国并行两种税制——一是老解放区沿用革命根据地时
期的税制，而是在新解放区暂时沿用国民党统治时期的旧税制。
1949年11月在北京召开首届全国税务会议，制定了《全国税正是是要则》，并淤1950年1月公布实施。
内容：除农业税外，全国统一开征14种工商税，即货物税、工商税、盐税、关税、薪给报酬所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易税、屠宰税、房产税、地产税、特种消费行为税、车船使用税。
作用：新税制的确立，保证了当时国家财政的需要，促进了国民经济的发
展，也基本上做到了统一课税，
税负公平，从而为我国税制的进一步发展和建设奠定了良好的基础。
2、1953年的修正税制：
实行商品流通税 修订货物税和营业税
取消特种消费行为税，取消或停征牲畜交易税以外的其他交易税。 3、195 8年的税制改革：1956年完成了社会主义改造
实行工商统一税，取代原来的商品流通税、货物税、营业税和印花税。 建立工商所得税 统一全国农业税制度
4、1973年的工商税制改革：1966年进入“文革”时期，财政被作为“管、
压、卡”的工具而受`到批判。 合并税种 简化税目税率 简化征收办法
（二）1979——1993年间的税制改革： 1、1979年开始的税制改革：
（1） 在流转税方面——蒋元工商税划分为产品税、增值税、营业税和
盐税，对关税进行适当改革。
（2） 在所得税方面——开征各种企业所得税和个人所得税。
（3） 在财产和资源税方面——开征城市房产税、土地使用税、车船使
用税、资源税。
（4） 在行为税方面——开征烧油特别税、建筑税、奖金税、国有工资
调节税、城市维护税、筵席税。
（5） 在涉外税方面——开征外商投资企业和外国企业所得税。
（三）1994年的税制改革：
1、流转税的改革——设增值税、消费税、营业税、关税。 2、企业所得税——在国内实行统一的企业所得税。
3、个人所得税——蒋元个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商户所得税合并统一为新的个人所得税。
4、其他税种——调整资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车
船使用税。
取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税、工资调节税。
开征土地增值税、证券交易税、遗产税、赠与税。
总结：经过上述改革，我国的税种设置由原来的30多个减至18个左右，初步实现了税制简化与高效统一。 五、主要税种
（一）流转课税——又称为商品课税 1、增值税 2、营业税 3、消费税 4、关税 （二）所得税 1、企业所得税 2、个人所得税 第四步：本章复习 本章小结
课后习题与补充练习
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