企业内部审计风险及其防范措施研究

作者：晋本良

来源：《现代经济信息》 2018年第1期

企业内部审计风险及其防范措施研究

晋本良 山东菏泽烟草有限公司

摘要：在科学技术飞速发展的今天，信息化技术也进入了高速发展的阶段。信息化高速发展给人们带来方便快捷的同时，也给一些组织机构带来了麻烦和风险。为了尽可能地顺应时代发展的潮流，内部审计的工作将在企业管理中发挥越来越大的作用，内部审计部门也应该在一定程度上满足企业的要求。本文主要对企业内部审计的工作进行探究，并且分析导致内部审计工作出现问题的原因，并根据产生的原因提出相应的解决措施。

关键词：内部审计风险；原因；解决措施

中图分类号：F239???文献识别码：A???文章编号：1001-828X(2018)001-0-01

引言

企业内部的审计工作主要是运用一定的系统化和规范化方法，为企业提供一定的服务，加快企业的工作效率，尽可能的帮助企业发展运营，增加自身的价值。企业内部对审计工作的要求一般比普通的审计机构要高，这就对企业内部审计的工作人员提出了更高的要求。企业内部从事审计工作的人员在开展相应的审计工作时所面临的风险和挑战也是一般审计人员无法想象的。企业内部为了尽可能的维护企业正常的运营，对企业内部的审计工作也进行了严格的管理。企业审计的工作人员要对企业内部的制度进行一定的测试，可以对企业的风险进行一定的评估。

一、内部审计风险产生的主要原因

1.客观原因

企业内部审计机构一般具有一定的法律责任，其从事的工作相对于其他的工作也具有一定的独立性和保密性，这就对审计工作留下了一定的安全隐患，这也是企业内部出现审计风险的一个主要原因。会计工作和审计工作在本质上存在一定的差异，这种差异也可能导致企业内部的审计工作产生一定的风险。一般情况下，审计的信息是由会计在业务实践后对所有数据进行记录，还有一部分审计工作是在所有工作完成后才进行记录，因为存在这样的差异，导致审计风险一直普遍存在。

一般情况下，企业内部的审计部门是专门为企业的管理目标而工作的一个部门，在一定程度上企业内部审计工作者所工作的行业是一个职能部门，所以企业内部的审计部门很少能够参与企业内部审计的项目，这与一些审计机构相比存在着一定的差异，这种差异也可能导致审计风险逐步增加。

2.主观原因

企业内部审计工作出现风险的主要原因除了上文所提到的客观原因以外，还普遍存在以下主观原因。通常情况下，企业内部的审计工作者所开展的审计工作都存在着一定的局限性，这种局限性在审计工作所选用的技术和方法上都有体现。为了对企业内部审计工作者进行严格的管理，企业会定期对审计误差的概率进行一定的抽样调查，由于企业内部本身所运用的审计技

术较外面机构比较落后，所以抽样调查的结果往往存在一定的差异性。而许多企业都使用这种方法来推断企业内部的审计风险，这种方法在一定程度上能够隐蔽企业内部的审计风险。

由于我国企业内部缺少对审计人员进行一定的培训工作，再加上面试的时候面试官对所面试的对象没有进行严格的选取，所以企业内部的工作者其本身的专业素养往往不够过硬，这在一定程度上也导致了企业内部审计风险的发生。

二、内部审计风险的防范措施

1.加强对企业内部审计工作者的管理

为了减轻甚至是杜绝审计工作者工作素养参差不齐的现象，企业要对其本身的工作人员提出更高的要求。从企业人员招聘开始就对企业内部审计工作者进行严格的管理。首先是对想要入职的审计工作者进行一个考试招聘，确保其本身具有一定的知识水平，只有实行这样严格的招聘方式，才可能从根本上提高企业内部工作者的素养。

其次，在企业内部审计工作者开始工作时，企业本身的管理工作着要根据审计工作的工作量来制定该任务所需的工作人员，这种科学合理选取工作人员的方法，在一定程度上可以加快企业内部审计工作者的工作效率，还可以节约企业的成本。

最后，建立一定的考核管理机制，定期对企业内部的工作人员进行一定的管理。企业要对工作成绩突出，表现优秀的工作人员进行相应的表扬和奖励，对于企业内工作一般但有上进心的工作人员给予一定的引导和帮助。这种考核奖罚机制能在一定程度上激发企业内部员工的进取精神，继而提高全体工作人员的工作效率。

2.提高企业内部工作人员的综合素质

为促进企业内部审计人员素质的培养，优化管理素质，高层管理者应该及时组织相应的培训工作，建立健全良好的思想道德素质促进企业内部审计人员综合素质的提升。这对于企业内部降低审计安全风险来讲是非常重要的，有利于企业长远的发展。

首先要根据企业审计人员当前的素质进行优化培养，组织有针对性的培训工作。内部审计工作主要面向高要求的审计监督工作，并且工作内容完全被内部人员所掌控，只有通过全新技术方案的了解，才能够进一步提高审计工作的水准，有效提高相应工作的专业素质。

其次想要优化企业的审计工作，就必须完善多元化的培养工作。努力让企业参加审计工作的人员多进行知识技能的培养，并且在审计工作的前提下进行有关案例培训。这对于企业内部人员的交流和合作来讲非常重要，促进审计人员思想道德素质的培养，树立良好的价值观念，给以后工作的进步打下坚实的基础。例如为满足工程决算的定额分配，就要按照相应的培训工作进行专业知识技能的培养，有效利用专门的审计方案降低审计风险。在利用各项专业素质的前提下完善信息工作的处理方式，给企业目标的完善提供更多的目标工作。企业审计工作人员只有经过良好的培训工作，才能够进一步提高思想道德素质，及时了解全新标准的变化，给以后的工作做出相应的准备。科学的利用审计工作，给审计内部人员工作素质的提升提供必要保证。

三、结语

企业内部的审计工作始终存在于审计活动中，因此企业很难完全消除审计工作的风险。但是企业内部的风险同样是可控的，内部工作人员只有通过建立健全相应的保护机制，才能够有

效防范安全风险，提高企业内部审计工作的质量，给企业相应管理目标的实现提供更好的准备。

参考文献：

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[2]王彩云.企业内部审计风险与防范的研究[J].中国集体经济,2015(25).

[3]胡勇军.融合风险管理理念的企业内部控制战略研究[J].改革与战略,2015(10).