偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。 1、资产负债率资产负债比率=负债总额 /资产总额
一般认为，该比率维护在40-60%之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。
2、流动比率
流动比率=流动资产总额/流动负债总额
它反映企业短期负债的清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为2:1的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。
3、速动比率速动比率=流动资产总额-存货 /流动负债总额
因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为，该比率为1:1较好。
4、现金比率反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下： 现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债 现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。 5、利息保障倍数
衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用”）：
利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用
利息保障倍数指标反映出企业的经营所得保障支付负债利息的能力，它的倍数一般情况下应大于1，同时应选择5年中最低的比率作为最基本的偿付利息能力指标，否则就难以偿还债务及利息。但从短期看，由于折旧费、摊销费及折耗费等短期内不需要支付资金，所以利息保障倍数小于1时，企业通常也能偿还其利息债务。 6、应收账款损失率
应收账款损失率=坏账损失/应收账款总额
一般讲该指标越小越好，比率高应引起重视，必须到企业对应收帐款进行调查，找出原因。
7、经营活动产生的现金流量
反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。（1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。（2）将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。（3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较，增长率越高，说明企业成长性越好。 （二）营运能力指标 1、应收账款周转率
反映了应收账款周转速度， 及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计算公式为： 应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款 其中：平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2
一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企
业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转 2、存货周转率
它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。
存货周转率= 主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净额)/2
一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适，但行业间的差别也较为明显，应具体分析。 3、销售与固定资产比率
该指标用来衡量固定资产运用情况，即每元固定资产的投入使用，可获多少营业收入。 销售与固定资产比率=销售收入 / 固定资产总额 一般讲，该比率为5较合适。
注：对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标 （三）盈利能力指标 1、销售净利率
反映企业每一元的销售收入可获得多少纯收益，是衡量企业经营成果的基本指标，指标计算公式如下：
销售净利率=净利润/主营业务（产品销售）收入净额 一般说，5%以上较好。
注：对投资管理类企业，以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况，总投资为短期投资和长期投资之和，指标计算公式如下： 投资报酬率=投资收益/平均总投资额
其中：平均总投资额=（年初总投资额+年末总投资额）/2 它反映企业投资的效益，一般来说它越高越好。 2、资产净利率
反映企业资产利用的综合效果，指标计算公式如下： 资产净利率=净利润/平均资产总额
其中：平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2
指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。 3、净资产收益率
反映企业所有者权益的投资报酬率，这是综合性最强、最具有代表性的一个指标，它受资产净利率与平均资产负债率的影响，指标计算公式如下： 净资产收益率=净利润/平均净资产
其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2
数值越高,表明企业的盈利能力越好, 说明投资带来的收益越高。
对企业利润的分析，一般以本期实际数比计划数或同期水平对比，找出差异和各种影响因素，分清毛利，非商品损益，费用影响等，要逐一进行分析，做到心中有数。
以上各量化指标分析，应针对不同企业情况，结合企业经营市场情况以及同类型企业的以上指标进行类比，区分和判断企业经营的效果及资金使用情况。 分 类 偿债 能 字段名称 预收/营收比率 计算方法 预收帐款/主营收入 力 现金流动负债比率 流动比率 速动比率 负债资产率(%) 负债资产率2(%) 现金 / 流动负债 流动资产 / 流动负债 (流动资产 - 存货)/ 流动负债 负债总额 / 总资产 * 100% (一年到期的长期负债+长期负债)/总资产 * 100% 扣除预收帐款后的负债比 率 (负债合计-预收帐款)/总资产 * 100% 现金比(%) 权益负债比率 流动资产比(%) 流动负债比(%) 资本 结 构 固定资产权益比率 固定比(%) 股东权益比率 负债权益比率 长期负债资产比(%) 总资产收益率(%) 总资产周转率 现金余额 / 资产总额 *100% 股东权益/负债总额 流动资产 / 总资产*100% 流动负债 / 总资产*100% 固定资产 / 股东权益 (固定资产+无形资产及其他资产合计) / 总资产 *100% 股东权益 / 总资产 负债总额 / 股东权益 长期负债 / 总资产*100% [净利润+利息费用*(1-税率)] / 总资产 *100% 主营业务收入 / (期初资产总额+期末资产总经 营 效 率 额)/2 应收帐款周转率 应收帐款周转天数 主营业务收入 /(期初应收帐款净额+期末应收账款净额)/2 360 / 应收帐款周转率 (本期应收帐款-上期应收帐款)/ 上期应收帐应收帐款同比增长率(%) 款 *100% 主营业务收入 / (期初流动资产+期末流动资产)/2 360 / 流动资产周转率 主营业务收入 / (期初固定资产+期末固定资产)/2 360 / 固定资产周转率 主营业务收入/ (期初股东权益 + 期末股东权益)/ 2 主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净额)/2 365 /存货周转率 (本期存货-上期存货)/ 上期存货 *100% 利润总额/(期初资产总额+期末资产总额)/2*100% 净利润/(期初资产总额+期末资产总额)/2 主营业务利润/主营业务收入*100% 主营业务利润/利润总额 * 100% (主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入*100% 流动资产周转率 流动资产周转天数 固定资产周转率 固定资产周转天数 股东权益周转率 存货周转率 存货周转天数 存货同比增长率(%) 资产利润率(%) 资产净利率(%) 主营业务利润率(%) 主营业务利润比例(%) 主营毛利率(%) 盈 利 能 力 主营净利率(%) 主营成本比例(%) 营业外收支比例(%) 营业费用比例(%) 投资收益比例(%) 净利润/主营业务收入*100% 主营业务成本/主营业务收入*100% 营业外收支净额/利润总额*100% 营业费用/主营业务收入*100% 投资收益/利润总额*100% (营业费用+管理费用+财务费用)/主营业务收入 *100% 其它业务利润/利润总额*100% 资本公积金/总股本 盈余公积金/总股本 未分配利润/总股本 可供股东分配利润/总股本 (已分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/ 总股本 负债总额/总股本 流动负债/总负债 *100% 净利润/主营业务收入 * 100% 管理费用/主营业务收入*100% (净利润-可赎回优先股股利)/ (期初股东权益+期末股东权益)/2*100% 三项费用比例(%) 其它业务利润比例(%) 每股资本公积金 每股盈余公积金 每股未分配利润 每股可分配利润 每股股利 每股负债比 流动负债率(%) 净利润率(%) 管理费用比例(%) 股东权益收益率(%) 财务费用比例(%) 净资产报酬率(%) 主营收入现金比例(%) 现金总资产比(%) 现金总负债比(%) 财务费用/主营业务收入*100% 净利润 / 净资产*100% 销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入 *100% 经营活动产生的现金流量净额/资产总计*100% 经营活动产生的现金流量净额/负债总计*100% 经营活动产生的现金流量净额/主营业务收入*100% 经营活动产生的现金流量净额/流动负债*100% 经营活动产生的现金流量净额/净利润*100% 现金主营收入比(%) 现 金 流 现金流动负债比(%) 现金净利润比(%) 每股投资活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额/总股本 每股筹资活动产生的现金筹资活动产生的现金流量净额/总股本 流量净额 每股经营活动现金流量净 额 经营活动产生的现金流量净额/总股本 总资产报酬率(%) 投资收益率(%) 净利润 / 总资产 *100% 投资收益 /(期初长、短期投资 + 期末长、短期投资)/ 2*100% 投 资 收 益 扣除非经常性损益后的每扣除非经常性损益后的净利润/总股本 股收益 每股收益 净利润 / 总股本 每股净资产 净资产收益率(%) 调整后的每股净资产 股息发放率(%) 股东权益 / 总股本 净利润 / 股东权益*100% (股东权益-三年以上的应收帐款-待摊费用-待处理(流动、固定)资产净损失 - 开办费 - 长期待摊费用) (已分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/(净利润-优先股股息) * 100 % 股利发放/支付率 = (已分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/ 净利润*100% 每股股利/股票现价 *100% (总资产-上期总资产)/abs(上期总资产)*100% (本期主营业务收入-上期主营业务收入)/abs(上期主营业务收入)*100% (本期主营利润-上期主营利润)/abs(上期主营利润)*100% (本期营业利润-上期营业利润)/abs(上期营业利润)*100% (本期所有者权益-上期所有者权益)/abs(上期所有者权益)*100% (本期每股收益-上期每股收益)/abs(上期每股收益)*100% (本期每股净资产-上期每股净资产)/abs(上期每股净资产)*100% (本期利润总额-上期利润总额)/abs(上期利润总额)*100% 股利发放/支付率(%) 股利率(%) 总资产增长率(%) 主营收入增长率(%) 主营利润增长率(%) 营业利润增长率(%) 成 长 性 所有者权益增长率(%) 每股收益增长率(%) 每股净资产增长率(%) 利润总额增长率(%) 净资产收益率增长率(%) 本期净利润/本期股东权益-上期净利润/上期股东权益)/abs(上期净利润/上期股东权益)*100% (本期净利润-上期净利润)/abs(上期净利润)*100% (本期固定资产-上期固定资产)/abs(上期固定资产)*100% (本期主营利润-上期主营利润)/abs(上期主营利润)*100% 净利润增长率(%) 固定资产增长率(%) 主营利润增长率(%)
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