1.纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人.
2.征税对象：指税法规定的对什么征税，是征税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
3.税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
4.税基：又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。（价值形态，从价计算；物理形态；从量计算）
5.税率：是对征税对象的征收比例或征收额度，税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。分为比例税率，超额累进税率，定额税率，超率累进税率
6.纳税环节：是税法规定的对于不断运动的征税对象确定的应纳税额的环节。
7.纳税期限：是指税法规定的关于税款缴纳时间的限定。
8.比例税率：即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。
9.超额累进税率：即征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依法提高。
10.定额税率：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
二、简答题
1.增值税构成要素
增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转税。
2.纳税人与负税人、扣缴义务人之间的异同
（1）纳税人含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人纳税人范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳税人（广义的人）
（2）负税人指的是负担税款的人，与纳税人有时是一致的，有时不一致。我们一般将负税人与纳税人一致的税种称之为直接税。在世界各国税法理论中，多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为直接税。将不一致的税种称之为间接税，增值税，实际负税人是消费者，但是纳税人是商家。
（3）扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在发生应税行
为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方方位扣缴义务人
为什么要扣缴？为的是源头控制。根据税款方向不同，分为代扣代缴和代收代缴。代扣代缴，单位工资，单位要支付工资给员工，有一部分需要缴税，先把要交的税款拿下来，剩下发给员工，代扣代缴人收上掌握的。代收代缴，是代缴人手里没有要扣缴税款，是从纳税人手中收取款项的时候，在收取税款。委托交工时，被委托人除了收取加工费外，还要收取消费税。
3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准凡是符合以下规定之一的可认定为一般纳税人
（1）经营规模——年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月（可跨年度）的经营期内累计应征增值税销售额。（2）具有核算水平。
4.消费税税目税率设置税 目一、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟 （2）乙类卷烟（3）批发环节 2.雪茄烟 3.烟丝税 率 56%加0.003元/支（生产环节）36%加0.003元/支（生产环节）5%36%30%二、酒及酒精 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 （1）甲类啤酒 （2）乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨250元/吨220元/吨10%5%30%三、化妆品四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰5%品10% 2.其他贵重首饰和珠宝玉石五、鞭炮、焰火15%六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油1.40元/升 （2）无铅汽油1.00元/升 2.柴油0.80元/升 3.航空煤油0.80元/升 4.石脑油1.00元/升 5.溶剂油1.00元/升 6.润滑油1.00元/升 7.燃料油0.80元/升七、汽车轮胎3%八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升3%（含250毫升）以下的 2.气缸容量在250毫升以上的10%九、小汽车 1.乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含 1.5升）的1% （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含3% 2.0升）的5% （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含9% 2.5升）的12% （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含25% 3.0升）的40% （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含5% 4.0升）的 （7）气缸容量在4.0升以上的 2.中轻型商用客车十、高尔夫球及球具10%十一、高档手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、实木地板5% 5.企业所得税计算公式及各个名词含义
6.个人所得税所得种类、税率设置以及费用扣除设置
三、计算题
1．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2015年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款5万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币300万元。计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
解：（1）当期不予抵扣或退税的税额=300*（17%-13%）=12万元（2）当期应纳增值税税额=100*17%-［（34+5）-12］=-10万元（负数表示国家应退还给企业的增值税税款，正数则表示企业应上缴国家的增值税税款）
（3）当期免抵退税额=300*13%=39万元
（4）由于10万元小于39万元，所以当期应退税额为10万元
（5）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税=39-10=29万元
2．中国公民王某1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金8000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用2000元，已取得合法有效的支出凭证。计算前两个月应纳税额。（不考虑其他的税费）
解：应纳个人所得税额=（8000-800）*（1-20%）*10%=900元
3．甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为50000元，代垫辅助材料1000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为300元。烟丝的成本利润率为5%。计算甲企业应纳消费税和应纳增值税。
解：首先应确认该题是委托加工物资还是视同销售缴纳增值税分析可知：该题为甲企业视同销售缴纳增值税
组成计税价格组价=（成本+利润）\\（1-消费税比例税率） =50000*（1+5%）\\(1-30%)=75000应交消费税=75000*30%=22500元
应交增值税=75000*17%-300=12450元
4．某企业主要生产饮料，纳税年度生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收入总额1 000万元，已扣除折扣销售20万元，销售额与折扣额在一张发票上注明。
（2）准予扣除的产品销售成本为640万元。
（3）发生产品销售费用80万元，其中广告费用25万元；管理费用120万元，其中业务招待费10万元；不需资本化的借款利息40万元，其中20万元为向非金融机构借款发生的利息，年利率为5.5%，同期金融机构贷款年利率为5%。（4）应缴纳的增值税税额为30万元，其他销售税费80万元。
（5）营业外支出14万元，其中通过县政府向山区某农村义务教育捐款5万元，直接向遭受自然灾害的学校捐款2万元，缴纳税收滞纳金4万元。计算：企业当年应纳企业所得税税额。
解：（1）企业年度利润总额=1 000－640－80－120－40－80－14=26（万）
（2）广告费扣除限额=1 000×15%=150（万元），实际发生广告费25万未超标准
（3）业务招待费扣除限额=1 000×5‰=5（万元），实际发生的业务招待费的60%=10×60%=6（万元），超标准业务招待费5万，（4）向非金融机构借款发生利息扣除限额
=20÷5.5%×5%=18.18（万），实际向非金融机构借款利息为20万，超标准借款利息1.82万。需调增1.82万
（5）公益性捐赠扣除限额=26×12%=3.12（万），通过县政府向山区某农村义务教育捐款5万，超标准1.88万；直接向某小学捐款2万不符合税法规定的公益性捐赠要求，不得扣除（6）缴纳税收滞纳金4万不得在税前扣除
（7）应纳税所得额=26+5+1.82+1.88+2+4=40.70（万）（8）应纳企业所得税=40.70×25%=10.18（万元）
．某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品400件，每件成本价300（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额150000元。求销项税。（成本利润率=10%）
解：无同类消费品销售的，按组成计税价格计税，视同销售=120000*（1+10%）=132000﹤150000150000*17%=25500
6．2015年3月购进已税烟丝1000万元（不含增值税），委托A企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），A企业每箱0.2万元收取加工费（不含税），当月A企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加150元/箱。）计算A企业当月应当代收代缴的消费解：复合计税办法的组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）\\ (1-比率税率)
应代收代缴的消费税=组成计税价格*消费税税率
A公司应代收代缴的消费税＝（1000×200÷500＋0.2×200＋200×150÷10000）/（1－0.56）×0.56＋200×150÷10000＝566.82（万元）
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