我国商业银行绩效管理研究

金　资　我国商业银行绩效管理研究　口文／王（天津财经大学媛　天津）　［提要］　绩效管理是现代人力资源　管理的重要组成部分，是商业银行经营管　一、我国商业银行绩效管理问题分析　展战略相结合。由于长短期指标的失衡，　（一）绩效管理定位不明确。有人片面　短期指标权重较大，这样不利于评价企业　理的一个重要环节。本文对商业银行绩效　地把绩效管理理解为绩效评价是不合理　的长期绩效状况；其次，部门之间目标的　管理中存在的问题及成因进行分析，并提　的。绩效管理与绩效评价是相互联系又是　偏离。在商业银行的实际运营中，存在着　出相关建议。　有区别的，绩效管理是一个完整的管理过　不同部门各自为伍的情况，缺少沟通，没　程，侧重于信息的沟通与绩效提高，绩效　有发挥协同效应，不利于银行整体目标的　评价是管理过程中的局部环节和手段，侧　实现，不能通过目标管理全面提升部门、　重于判断和评价。绩效管理的定位问题其　个人的工作业绩，也不利于通过目标管理　实质就是通过绩效评价要解决什么问题，　促进部门之间的相互协作；再次，财务指　关键词：商业银行；绩效管理；对策　中图分类号：Ｆ８３文献标识码：Ａ　收录日期：２０１２年６月１３日　在商业银行实际经营管理活动中，绩　绩效评价工作的管理目标是什么。对考核　标和非财务指标的失衡。商业银行的指标　　体系偏重于财务指标，对非财务指标未能　效是指一定时间内，一个组织的成员完成　缺乏明确的目的，只是为了考核而考核；某项任务及完成该项任务的效率与效能。　还有就是为了分配工资而考核，对考核的　给予足够的重视。若以财务指标为主进行　　评价对银行长远发展是不利的，它反映的　绩效管理在提升商业银行竞争能力、塑造　目的定位过于狭窄。这些认识上的偏差，商业银行核心竞争力方面发挥着越来越　都会影响绩效管理的实施效果，造成人　是银行过去的经营成果，有一定的滞后　重要的作用。对人力资源实施有效的管　力、物力、财力的大量浪费。　理，最大限度地挖掘和发挥人力资源的潜　势，实现发展目标的必然要求。　力，已经成为现代商业银行获得竞争优　期指标和长期指标的失衡。短期指标较　性，不能全面地反映商业银行整体营运情　（二）绩效指标体系不完善。首先，短　况。　（三）绩效过程管理不及时，绩效辅导　多，长期指标较少，没有与商业银行的发　沟通的质量水平较低．虽然在日常绩效辅　后，分析产品定位。产品管理部门应根据　供应链融资业务的产品创新，拓展目前的　强的行业。商业银行在提供供应链融资的　市场需求设立独具特色的供应链融资业　业务范围以适应市场需求，达到银企共赢　同时，需关注国家的相关政策，在国家及　务的品牌，并加强品牌战略的实施。　的目的。　产业政策的引导下适当调整对授信对象　２、加强业务人员的更新与培养，高度　重视人力资源管理．商业银行员工的素质　（二）风险防范策略　ｉ、信用风险。建立企业信用评估机　的授信额度。　（三）战略合作策略　１、加强与核心企业的合作。在与上游　是进行核心能力竞争的关键，一流的人　制，建立一套全方位、动态的信用评价体　才、优秀的员工是形成商业银行核心竞争　系，对合作企业进行风险评估，从源头上　的中小企业的合作过程中，需向核心企业　力的决定性因素。商业银行可以通过对业　防范企业信用风险。除此之外，供应链融　证实授信对象贸易背景的真实性，对中小　务人员进行拓展训练、脱产培训等手段提　资在降低了中小企业信用风险的同时，加　企业的生产进行监控以确保融资用于组　高业务人员的专业素质、促进员工的潜力　大了银行的整体风险。因此，商业银行需　织生产，并督促企业按时向核心企业交货　开发。同时，建立起有效的激励机制和考　要在供应链融资的角度对所有成员企业　等。另外，商业银行在这一过程中还可以　评机制，提高员工的工作积极性和整个银　的潜在风险进行系统评估。　行的凝聚力。　２　操作风险．建立专业的审查、审批　为核心企业提供资金管理、理财等服务。　２　加强与第三方物流企业的合作。物　３、加大产品创新力度，突出产品特　团队，通过对交易链各个环节的授信覆　流公司掌握着对货物的运输、监管等环　色，提升产品功能，拓展业务范围，满足市　盖，将授信对象的交易方信誉和资质也纳　节，为商业银行建立起一面“防火墙”，就　场和客户对供应链融资业务服务品种多、　入授信业务中，构造授信操作过程中的封　企业的经营活动向银行及时提供预警以　渠道广的需求。以金融科技发展为背景，　闭性和自偿性。　帮助银行降低风险。很显然，物流公司在　为满足核心企业和上下游中小企业为基　３、政策风险。供应链主要集中在钢　这一过程中充当了银行代理人的角色，保　础，以风险防范和风险控制为根本，进行　铁、汽车、石化、电信、煤炭等核心实力较　障了信贷的支持资产安全。●　《合作经济与科技》２０１２年９月号下（总第４４９期）　囫　导沟通、相关表格填制的形式和数量　团队合作，发挥出协同效应；再次，适　上基本达到要求。但直线管理者对员　当增加非财务指标，作为对财务指标　工的绩效沟通内容千篇一律，措施空　的补充。应充分重视非财务指标的作　［提要］本文通过分析美国实施《萨　班斯法案》后会计信息披露监控体系的改　善情况，结合我国国情，探讨其对完善我国　证券法规，以提高我国上市公司会计信息　泛不具指导性。绩效辅导与沟通流于　用，在财务指标的基础上增加有关非　完成表格填写的形式，辅导沟通问题　财务指标的运用，比如评价内部管理　质量，最终建立规范化的证券市场的启示．　关键词：萨班斯法案；会计信息披露监　控体系；证券市场　的客观性、独立性和差异性难以体现。　和控制、客户服务质量、员工素质和满　各级管理者对绩效过程管理的认　意度等方面的指标。　识不够。管理人员对于绩效新政策、新　（三）注重绩效管理过程控制。绩　方法的培训力度和频度、绩效工具的　效管理不是单纯的目标管理，绩效管　普及运用和对管理质量与效率的提升　理的目的并不仅限于评价组织或员工　作用都远未达到预期要求。　业绩，绩效管理的真正内涵在于过程　（四）绩效结果运用不合理。企业　管理与控制，从而为提升企业价值起　绩效管理制度与其激励机制是密不可　到促进作用。绩效沟通与反馈应当贯　分的。绩效评估的结果要与激励机制　穿整个绩效管理的过程。在绩效考核　直接挂钩并及时体现。绩效评估的结　执行过程中，管理者与被管理者也要　果除了运用到改进员工工作绩效外，　进行深入的绩效沟通，传递和反馈绩　经常的还用于薪酬、晋升、培训及员工　效信息，及时改进工作中的不足。绩效　中图分类号：Ｆ８３文献标识码：Ａ　原标题：美国《萨班斯法案》对完善我　国证券法规的启示　收录日期：２０１２年７月９日　我国证券市场自上世纪九十年代初建　立以来，接连发生了“琼民源”、“红光实　业”、“郑百文”、“蓝田股份”、“东方电子”以　及２００５年的“科龙电器”等一系列重大上　市公司舞弊案件。据中国证监会会计信息　质量抽查显示，９０％以上的上市公司会计　的职业生涯发展中。但目前部分商业　管理工作是上下级之间一起完成的，　银行将考评与激励脱节，没有真正起　并且是以共同合作的方式来完成。它　到激励的效果。绩效考核结果的应用　是一种防止绩效不佳和共同提高绩效　范围普遍偏窄，对绩效考核结果的运　的工具，它意味着上级同员工之间持　用主要集中在奖金、薪酬的激励分配　续的双向沟通。有效的沟通能够解决　和考核等级评定等方面，与管理者和　员工个人在工作中出现的许多问题，　员工期望存在很大差距。　信息存在不同程度的失真。由此可以看出，　目前我国上市公司会计信息披露失真的问　题相当严重。本文结合美国《萨班斯法案》　相关规定，谈一下对完善我国相关法规的　借鉴意义。　一通过定期的沟通，使员工存在的疑惑　作效率　、美国制定《萨班斯法案》的背景及　二、我国商业银行做好绩效管理　很轻松地得以解决，从而大大提高工　应采取的对策　其意义　在接连发生了安然公司会计造假、世　界通讯会计造假事件之后，美国的投资者　遭受了巨大的经济损失，更为严重的是打　（一）正确认识绩效管理的内涵。　（四）重视绩效考核结果的应用。　实践中应明确绩效管理与绩效考核是　绩效评价的最终目的都是对绩效评价　不同的概念，绩效管理是一个完整的　结果的综合运用。依据考核结果对员　系统，一个循环往复的过程，而绩效考　工有计划、有针对性地实施系列培训　核只是这一系统中的一部分，是一个　项目，以提高员工岗位技能，培育有潜　阶段性总结。绩效管理的根本目的是　在能力的高级管理人才。绩效考核的　实现对组织目标的贯彻和组织绩效的　结果还应作为人才选拔和人员调配的　最优化，绩效管理不仅关注结果，更关　重要依据，以达到人与岗位的最佳匹　注形成结果的过程，奖惩只是绩效结　配，最大限度发挥人力资源的效用。总　果应用的一种形式，不等同于绩效管　之，要注重绩效考核结果的运用，为企　　理。避免将绩效管理单纯看作是对员　业吸引、留住、培养人才提供保障。工行为的约束，就等于奖金分配、职务　升迁。这是对绩效管理目的和作用的　主要参考文献：　片面理解。　击了投资者的信任，从而对美国的资本市　场造成了严重的损害。为了整顿资本市场　秩序，重塑投资者信心，美国众议院金融服　务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员　会主席萨班斯联合提出了￣２００２年公众公　司会计改革和投资者保护法案》，又被称作　０．００２年萨班斯一奥克斯利法案》，简称　《萨班斯法案》。该法案通过立法加强对财　务制度和企业内部控制，并增加企业财务　的透明度。对于加强美国上市公司会计信　息质量监管有着重要意义。　二、《萨班斯法案》对美国会计信息披　露监控体系的影响　［１】陈景新，刘炜．关于商业银行绩效　２００５．２．　（二）完善绩效指标评价体系。首　管理系统的设计构想…．企业经济，　先，要从银行的整体战略出发，制定银　行长远发展的指标。将长期、短期指标　［２】朱成．论商业银行绩效管理体系再　进行有效组合，赋予合理权重，避免短　造…．金融理论与实践，２００６．１１．　期指标权重过高；其次，指标设定要打　［３］尹海峰．商业银行绩效管理体系问　（一）提高了对审计委员会成员的独立　性和专业能力的要求。具体规定如下：１、审　计委员会的五名委员应当全部是独立董　事；２、委员会的每一名委员应全职工作，不　可以在委员会任职的同时在其他任何机构　中兼职。任何委员不可以参与会计师事务　破部门分割的局面。商业银行组织结　题及对策…．中国人力资源开发，　构复杂，各部门之间要加强沟通，倡导　２０１】．４．　圆　《合作经济与科技》２０１２年９月号下（总第４４９期）