大工16春企业税收筹划在线作业3

大工16 春《企业税收筹划》在线作业3

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）

1. 假设国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自国的所得8万元，来自国的所得2万元。、两国所得税税率分别为30%和25%，若国采取全额免税法，则在国应纳税额为（）。

. 万元

. 3万元

. 万元

. 万元

正确答案：

2. 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征()。

. 10%

. 20%

. 30%

-1

- 好好学习，天天向上

. 40%

正确答案：

3. 陈某是一家报社的自由撰稿人，其基本工资300元，按照业务量获得绩效奖金。每个月的工资、薪金差异较大，其个人所得税筹划应该使用（）的方法。

. 分期平均

. 增加可扣除项目

. 转化为劳务报酬

. 扩大福利

正确答案：

4. 出口货物关税完税价格计算公式为（）。

. 离岸价格÷（1＋出口税率）

. 离岸价格÷（1－出口税率）

. 成交价格÷（1＋出口税率）

. 到岸价格÷（1－出口税率）

-2

- 好好学习，天天向上

正确答案：

5. 下列各项所得中，适用于减征规定的是()。

. 个体工商户的生产经营所得

. 劳务报酬所得

. 稿酬所得

. 偶然所得

正确答案：

6. 财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。

. 定额扣除800元

. 定额扣除800元或定率扣除20%

. 财产原值

. 财产原值和合理费用

正确答案：

-3

- 好好学习，天天向上

7. 某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。

. 100

. 33

. 60

. 50

正确答案：

8. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

. 在中国境内成立的外商独资企业

. 在中国境内成立的个人独资企业

. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

正确答案：

9. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，

-4

- 好好学习，天天向上

合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。

. 20万元

. 60万元

. 万元

. 120万元

正确答案：

10. 进口货物完税价格是以货物的（）审查确定的。

. 成交价格为基础

. 到岸价格为基础

. 组成计税价格为基础

. 实际支付金额为基础

正确答案：

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-5

- 好好学习，天天向上

二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。）

1. 我国进口税则中设有的进口关税税率，包括()。

. 最惠国税率

. 协定税率

. 特惠税率

. 普通税率

正确答案：

2. 根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有()。

. 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

. 企业为投资者支付的商业保险费

. 企业为职工支付的商业保险费

. 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

正确答案：

-6

- 好好学习，天天向上

3. 下列各项中，可以不计入进口完税价格的有（）。

. 进口关税及其他国内税

. 进口设备进口后的维修服务费用

. 货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费

. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

正确答案：

4. 以下属于合理合法的税收筹划的做法有（）。

. 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的

. 积极在保税区内投资设厂

. 隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低

. 选择最佳的进出口货物运输方式

正确答案：

5. 进口关税计税方法有（）。

-7

- 好好学习，天天向上

. 从量定额计税

. 从价定率计税

. 核定税额计税

. 从量定额和从价定率同时采用的复合计税

正确答案：

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三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）

1. 总机构设在地的某外商投资企业，在地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。

. 错误

. 正确

正确答案：

2. 张某为了减少本月缴纳的个人所得税，给其个人独资企业缴纳了一部分财产保险，这是利用增加企业的费用进行税收筹划。

-8

- 好好学习，天天向上

. 错误

. 正确

正确答案：

3. 在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。

. 错误

. 正确

正确答案：

4. 在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。

. 错误

. 正确

正确答案：

5. 符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

-9

- 好好学习，天天向上

. 错误

. 正确

正确答案：

-10