第一章税收制度概述 一、术语解释 1、税收制度 2、纳税人 3、课税对象 4、税率 5、比例税率 6、累进税率 7、纳税环节 8、纳税期限 9、减免税 10、违章处理 11、税制体系 二、单项选择题
1、（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限
2、（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税
3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位
C.单位和个人B.法人
D.个人
4、比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 C.全率累进税率
5、起征点是（A.计税依据C.税源 B.超额累进税率 D.地区差别税额
）达到征税数额开始征税的界限。 B.税目 D.征税对象 三、多项选择题
1、税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象
2、税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率
3、累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率
4、减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免
D.纳税人减免
5、违反税收法令的行为包括（）o A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税
四、判断题（判断对错）
1、税收制度是税收分配关系的体现方式。
2、以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。 五、简述题
1、如何理解税收制度的含义？
2、税制体系的概念是什么？影响税制体系设置的主要因素是什么？ 第二章增， 一、术语解释 1、增值额 2、法定增值额 3、增值税 4、消费型增值税 5、收入型增值税 6、生产型增值税 7、货物 8、销项税额 9、进项税额 10、混合销售行为
11、兼营行为 二、单项选择题
1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时
间是（）。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天 D.签订合同的当天
2、下列项目中属于增值税征收范围的是（）。 A.邮政业务 B.修理业务 C.娱乐业 D.旅游业
3、下列税率属于增值税征收率的是（）。 A.30% B. 15% C. 3% D. 33%
4、增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣
（）O
A.进口的机器设备 B.外购的燃料
C.外购的货物用于在建工程
D.外购的货物用于提供建筑安装劳务 5、增值税理论增值额的含义是（）。 A.V+M B. C+V+M C. M
D. C
三、多项选择题
1、增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。 A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 C.将自产货物用于职工福利和集体消费 D.将购买的货物无偿赠送他人
2、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（）：
A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税 D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方
3、增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（）o A.建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料 B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.运输企业销售货物并负责运输 D.建材商店销售建材并负责上门安装 4、下列项目不得抵扣进项税额（）o A.外购固定资产的进项税额 B.用于免税项目的进项税额 C.用于非应税项目的购进劳务 D.外购固定资产支付运费所含的税额
5、下列收费中，（）应作为价外费用，计征增值税。 A.返还利润 B.包装费 C.优质费 D.手续费
四、判断题（判断对错）
1、增值税条例规定，折扣销售可以从销售额中减除。 2、增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。 3、计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。
4、增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。 5、增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。 五、简答题
1、简述增值税的作用。
3、简述混合销售行为及其税法的相关规定。 六、计算题
1、某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务： （1）外购钢材支付税金1. 36万元，按规定可以抵扣进项税； （2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；
（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票;
（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货己发出，并办妥托收手续;
（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。 请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
2、某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：
（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000 万元；
（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58. 5万元； （3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102 万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1. 2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；
（4）没收包装物押金4. 68万元；
（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0. 85万元。
请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 3、某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元, 当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。
计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
第三章消费税 一、术语解释 1、消费税 2、消费税纳税人 3、计税销售额 二、单项选择题
1、消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。
A,按组成计税价格纳税 B.不纳税 C.于移送使用时纳税 D.视同销售纳税
2、消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是（）。 A.化妆品 B.卷烟 C.汽油 D.护肤品
3、纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确
定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额二（）”。 A.含增值税的销售额/ （1-增值税税率） B.含增值税的销售额/ （1 ?消费税税率）
C.含增值税的销传额/ （1+增值税税率） D.含增值税的销售额/ （1+消费税税率） 4、消费税的征收环节是（）。 A.所有环节
B.生产、零售和进口环节 C.生产、批发和零售环节 D.生产环节
5、下列消费品不征消费税的是（）。 A.陶瓷 B.实木地板 C.高档手表 D.高档护肤护发品 三、多项选择题
1、我国现行消费税分别采用（）的计征方法。 A.从价定率 B.从量定额 C.复合计税 D.从价定额
2、下列各项中应当征收消费税的有（）。 A.用于本企业连续生产的应税消费品 B.用于奖励代理商销传业绩的应税消费品 C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 3、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（）。
A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地
或者居住地申报缴纳
4、下列收费（）应作为价外费用，计征消费税。 A.返还利润 B.包装费 C.优质费 D.手续费
5、纳税人将自产的应税消费品用于下列（）项目，应视同对外销售。
A.职工福利 B.馈赠 C.在建工程 D.管理部门
四、判断题（判断对错）
1、消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。
2、消费税是多环节课征的流转税。
3、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。 4、消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的, 不再征税。
5、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机
构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 五、简答题
1、消费税具有哪些特征？
2、纳税人自产自用应税消费品如何征税？ 六、计算题
1、某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下： （1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为
120万元,
A.增值税与消费税 增值税与营业税 C. 消费税与营业税 三、多项选择题 增值税与资源税 增值税税额为13.60万元；
（2） 销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元;
（3） 以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取
得含税收入30万元。
计算该化工厂10月份应纳的消费税。
2、某化妆品厂11月份进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为30万 元，
关税税乎为40%;当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价 款为80万元。
计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。 第四章营业税 一、术语解释 1、 营业税 2、 营业税纳税人 3、 营业税征税范围 二、单项选择题
1、下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（）。
A. 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
B. 纳税人跨省承包工程的，应当向劳务发生地所在地主管税务机关申报交纳
C. 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关中报 D. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
2、个人转让著作权，（）营业税。
A. 免 B.减半征 C.征 D.减20%
3、 在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的（）,为营 业税的纳税人。
A.法人 B.自然人 C.企业 D.单位和个人
4、 下列各项中应当征收营业税的是（ ）。 A.邮局以外的单位销售首日封 B.邮局销售首日封
C.汽车修理厂提供汽车修理劳务 D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车 5、下列属于价内税的有（
） 1、下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（）。 A. 融资租赁业务中的租赁费 B. 无形资产投资入股时的评估价值
C. 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 D.广告代理企业向委托方收取的全部价款 2、下列项目中，属于征收营业税的项目有（）。 A.交通运输业 B.邮电通信业 C.销售不动产
D.提供修理、修配劳务
3、下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有
（）o A.销售不动产
B.跨省承包工程 C.经营运输业务 D.转让土地使用权
4、营业税规定，服务业税目中的具体征收范围包括（）。 A.饮食业 B.安装业 C.旅游业 D.广告业
5、不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（） A.贷款业务以利息收入减去利息支出
B.运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额
C.建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额
D.旅游企业向游客收取的全部价款 四、判断题（判断对错）
1、征营业税的劳务也可能征增值税。
2、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 3、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
4、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。
5、只有单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。
五、简答题
1、简述营业税的作用。
2、对纳税人的混合销售行为如何征税？ 六、计算题
1、某工业企业9月份有关收入资料如下：（1）产品销售收入100万元；（2）咨询服务收入10万元；（3）出售土地使用权取得收入1000万元。计算该企业本月应纳的营业税。
2、某建筑公司5月份取得营业收入150000元，其中工程用原材料90000 元，动力价款20000元；转包一部分建筑工程支出10000元。该建筑公司应纳营业税税额及代扣代缴营业税税额。
第二章关税 一、术语解释 1、关税 2、关税纳税人 3、进出口税则
4、行李和邮递物品进口税 二、单项选择题
1、关税的征税对象是准予进出关境的（）。 A.物品 B.货物 C.货物和物品 D.货物和劳务
2、出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（）。 A.完税价二离岸价/ （1-出口关税率） B.完税价二离岸价/ （1 ■出口货物消费税率） C.完税价二离岸价/ （1-出口货物增值税率）
D.完税价二离岸价/ （1 +出口关税率）3、按征收目的不同，关税可分为（）。
A.保护性关税和财政性关税 B.进口关税、出口关税和过境关税 C.复合关税 D.滑准税
4、进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。 A.到岸价格 B.成交价格 C.到岸价格加关税 D.成交价格加进口增值税
5、关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指（）。 A.个人邮递物品 B.馈赠物品
C.入境旅客随身携带的行李物品 D.贸易性商品 三、多项选择题
1、进口货物的纳税人包括（）o A.外贸进出口公司
B.经批准经营进出口商品的企业 C.进曰个人邮件的收件人
D.入境旅客随身携带物品的持有人
2、下列费用（）应计入完税价格，计征关税。
A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费 B.进口前发生而由买方支付的包装费 C.进曰关税
D.进口设备进口后发生的安装费
3、出口货物的完税价格中不应包括下列税种（）。 A.出口关税 B.增值税 C.消费税
D.城市维护建设税
4、关税的减免包括以下三种类型（）。 A.特定减免 B.起征点 C.临时减免 D.法定减免
四、判断题（判断对错）
1、复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。
2、货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。
3、从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。
4、我国对一切出口货物都征出口关税。 5、关境是一个国家海关法令自主实施的领域。 五、简答题 1、简述关税特点。 2、简述关税作用。 六、计算题
某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1400万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计10元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。
请计算进U关税的完税价格和进曰关税税额o 第六章资源税制 一、术语解释 1、资源税制 2、资源税 3、土地使用税 4、土地增值税 5、耕地占用税 二、单项选择题
1、在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。 A.选煤 B.煤炭制品 C.洗煤 D.原煤
2、扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（）。 A.开采环节 B.收购环节
C.移送使用环节 D.销售环节
3、纳税人开采原油销售的，课税数量为（）。 A.实际产量 B.开采数量 C.销售数量 D.生产数量
4、土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。
A.10% B. 5% C. 7% D. 1.5%
5、耕地占用税的征收机关是（）o A.国有资产管理部门 B.财政部门 C.税务部门 D. 土地管理部门 三、多项选择题
1、下列产品中，应缴纳资源税的有（）。 A.固体盐 B.原油 C.洗煤 D.金属矿原矿
2、某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（）。 A.营业税 B.资源税
C.城市维护建设税 D.增值税
3、以下行为中，须要缴纳土地增值税的是（） A.房地产开发商转让商品房 B.国有企业转让土地使用权 C.非房地产开发商转让土地使用权 D.中外合资企业转让土地使用权
4、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入包括（） A.实物收入 B.股息收入 C.货币收入 D.利息收入
5、城镇土地使用税征税范围是（）。 A.城市 B.农村 C.建制镇 D.工矿区
四、判断题（判断对错）
1、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。
2、耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。
3、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。 4、房屋赠与不征土地增值税。
5、城镇土地使用税规定，土地使用权的权属纠纷尚未解决的，暂缓征税。
五、简答题
1、城镇土地使用税的纳税人具体包括哪些？其计税依据如何确定？ 2、简述土地增值税的征收范围。 六、计算题
1、华北一油田12月份开采原油350000吨，本月对外销售80000吨，自用3000吨；本月开采天然气300万平方米，对外销售190万平方米，其余部分自用。根据税法规定，该油田原油适用的税
率为每吨12元，天然气适用税率为每千立方米6元。
计算该油田应纳的资源税税额。
2、某企业征用耕地4200平方米用于扩建厂房，税务机关核定的耕地占用税定额税率为每平方米8元。请计算该企业应纳的耕地占用税税额。
第七章财产税制 一、术语解释 1、财产税制 2、房产税 3、契税 4、车船税 二、单项选择题
1、下列房产不得享受房产税免税优惠的是（）。 A.居民住房 B.军队自用房屋 C.公园自用房屋 D.国家机关的出租房屋
2、纳税人经营自用房屋的计税依据为（）o A.房产现值B,房产原值 C.房产净值
D.原值一次扣除10%-30%后的余值
3、契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税中报。
A.5 B. 7 C. 10 D. 15
4、契税的纳税人是（）。 A.转让方 B.中介人
C.赠与人 D.承受人
5、车辆适用的车船税税率形式是（）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.有幅度的定额税率 D.超率累进税率 三、多项选择题
1、下列关于契税的表述中，正确的有（）。
A、契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者 B、契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属 C、契税实行幅度比例税率
D、契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人 2、下列不用缴纳房产税的设施有（） A.露天停车场 B.变电塔 C.厂区围墙 D.仓库
3、契税的征税范围包括（）。 A.国有土地使用权的出让 B.房屋赠与 C.房屋买卖
D.国有［地使用权的转让 4、车船税的计税依据有（）。 A.辆 B.净吨位 C.车辆价值
D.税务机关核定的价值
5、下列情况，可免征契税的是（）。 A.学校承受土地用于教育的
B.承受荒山土地使用权并用于农业生产的 C.国家机关承受房屋用于办公的 D.军事单位承受房屋用于军事设施的 四、判断题（判断对错） 1、房屋赠与不征契税。
2、人民团体的车船一律免车船税。 3、房屋交换征契税。
4、坐落在农村的房产也征房产税。
5、对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。
五、简答题
1、简述财产税制的分类。 2、简述财产税制的特点。 3、简述财产税制的作用。 六、计算题
1、某企业x X X X年度拥有两处房产，一处自用房产，账面原值800万元, 另
一处出租房产，账面原值200万元，年租金100万元。请计算该企业该年度应纳的房
产税（所在省规定，从价计征的按原值一次扣除30%）。 2、张女士在某市共有两套住房，将其中一套住房与王先生交换，支付给王先生换房差价款220 000元；将另一套出售给赵先生，成交价格为700 000元, 所在省规定契税的税率为3%o请计算上述三人的涉税行为应缴纳的契税税额。
C. 0. 63
D. 1.89）。 B.行业差别比例税率 D.超额累进税率 ）。 D.农用运输车
（ ）。 第八章行为税制 一、 术语解释
1、 行为税制 2、 印花税 3、 城市维护建设税 4、 车辆购置税 二、 单项选择题
1、 印花税规定，按定额贴花的应税凭证是（ ） A.
货物购销合同 B.仓储保管合同 C.不记载资金的营业账簿 D.记载资金的营业账簿 2、 下列说法不正确的是（ ）
A. 城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税和营业税税额为计 税依
据的
B. 城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业 C. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，也应征收城市维护建设税
D. 城市维护建设税是一个地方税，基本立法由中央统一制定，实施细则由各 省、
自治区、直辖市人民政府根据各地实际情况制定
3、 位于某县城的具有进出口经营权的一生产企业，3月份增值税应纳税额为
25万元，消费税应纳税额为38万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（
） 万元。 A. 3. 15 B. 4. 41
4、 城市维护建设税的税率实行（ A.地区差别比例税率 C.定额税率
5、 下列合同征收印花税的是（）。
A.无息贷款合同 B.贴息贷款合同 C.购销合同
D.财产所有人将财产赠给政府所立的书据
三、多项选择题 1、 车辆购置税的征收范围包括（ A.汽车 B.摩托车 C.电车
2、城市维护建设税的计税依据包括 A.纳税人实际缴纳的“三税”税额 B.纳税人被查补的“三税”税额
C.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金 D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款 3、下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（）o A.经济合同
B.营业账簿中记载资金的账簿 C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
4、车辆购置税的纳税人包括（）。 A.集体企业 B.外商投资企业 C.事业单位 D.个人
5、下列应税凭证中，适用定额税率的有（）。 A.建筑安装工程承包合同 B.营业账簿中记载资金的账簿 C.营业账簿中的其他账簿 D.权利、许可证照 四、判断题（判断对错）
1、所谓的财产转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、
交换、分割等所书立的凭证。
2、印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，其中也包括外商投资企业和外国企业。
3、、同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如果未分别记载金额的，按税率低的计税贴花。
4、只要是缴纳增值税、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外，都属于城市维护建设税的纳税人。
5、在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。
五、简答题
1、试述城市维护建设税的纳税人和税率。 2、简述印花税的特点。 六、计算题
1、某公司XXXX年度的有关资料如下： （1）签订销售合同2份，总金额为200万元； （2）签订购货合同1份，总金额100万元； （3）签订专利权转让合同1份，总金额50万元； （4）签订贴息贷款合同1份，总金额100万元；
（5）该年度记载资金的账簿中“实收资本”科目金额1000万元，“资本公积”科目金额200万元。
请计算该年度该公司应纳印花税税额。
2、某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30 万
元，营业税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0.3万元。请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税。
第九章企业所得税 一、术语解释 1、企业所得税 2、企业所得税征税对象 3、企业所得税纳税人
4、企业所得税的计税依据 二、单项选择题
1、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）o A.长期投资减值准备金 B.短期投资跌价准备金 C.养老保险基金 D.投资风险准备基金
2、企业所得税实行按（）计征，分期缴纳，年终汇算清缴，多退少补的征收方法。
A.月 B.季 C. 15 0 D.年
3、企业所得税规定，符合条件的新产品、新技术、新工艺研究开发费用加计扣除比例为（）。
A. 50% B. 10% C. 15% D. 100%
4、企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费、业务宣传费支出, 不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
A. 12% B. 15% C. 0. 3% D. 0. 05%
5、企业所得税规定的基木税率是（）。 A. 33% B.25% C. 18% D.20%
三、多项选择题
1、下列税种中，允许一次性在企业所得税前扣除税金是（）。 A,增值税B.房产税C.印花税D.教育费附加 2、企业所得税的税前扣除应遵循的原则有（）。 A.划分资本性支出与收益性支出 B.配比原则 C.确定性原则 D.相关性原则
3、外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目（）不能从收入总额中扣除。
A.固定资产支出 B.资本的利息 C.消费税
D.各项税收的滞纳金和罚款
4、计算企业所得税应纳税所得额时允许限额扣除的项目有（） A.受让无形资产发生的费用
B.通过公益性社会团体向公益事业的捐赠 C.业务招待费 D.违法经营罚款
5、下列务项中，不得在企业所得税前扣除的有（）。 A.纳税人遭受自然灾害获得的保险赔偿 B.纳税人受让无形资产发生的费用 C.纳税人转让固定资产发生的费用 D.纳税人建造固定资产期间发生的费用 四、判断题（判断对错）
1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业的利润额，不是销售额。
2、年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-20万元，因此，该企业应纳税所得额也为-20万元，不需要缴纳企业所得税。
3、企业所得税规定，企业与其关联企业间的业务往来作价不合理
的，税务部门有权进行调整。
4、企业发生的合理的工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除。 5、企业所得税规定，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费按工资总额的2%、14%和2.5%提取。
五、简答题
1、简述企业所得税的特点。
2、简述居民纳税人、非居民纳税人及其各自应履行的纳税义务。 六、计算题
1、某企业2008年度在中国境内取得应纳税所得额600万元，从在美国设立的全资境外机构取得应纳税所得额120万元，并在美国实际缴纳税款40万元。该企业对境外所得巳缴纳税额采用分国不分项抵扣方法。计算该企业本年度应纳的所得税税额。
2、某企业2008年度生产经营情况如下：产品销售收入1250万元；产品销售成本550万元；产品销售费用50万元；消费税40万元；增值税25万元；城市维护建设税及教育附加6.5万元；管理费用160万元（其中支付业务招待费9.5万元，支付印花税0.5万元）；财务费用50万元；营业外支出5万元（其中2万元为交付的税收滞纳金）。
请计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。 第十章个人所得税 一、术语解释 1、居民纳税义务人 2、非居民纳税义务人 二、单项选择题
1、个人所得税规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税义务人在次月（）日内缴入国库。
A. 15 B. 30 C. 7 D. 10
2、下列所得中，不实行超额累进税率的是（）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.财产租赁所得
3、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）。 A.个人一次取得劳务报酬， B.个人一次取得劳务报酬，
C.个人一次取得劳务报酬，个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元
应纳税所得额超过2万元
应纳税所得额超过3. 7万元应纳税所得额超过5万元 4、下列所得中，实行定额扣除费用的是（）。 A.偶然所得
B.个体工商户的生产、经营所得 C.利息所得 D.工资、薪金所得
5、个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次不超过（）
0,多次累计不超过90日的离境。 A. 168 B. 30 C. 90 D. 365
三、多项选择题
1、我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方
法包括（）。 A.定额扣除法 B.定率扣除法 C.会计核算扣除法
D.税务机构规定法
2、在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员
是（）。
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人
D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
3、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）。 A.年终奖金 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.误餐费补助
4、个人所得税的纳税人是指（）的个人 A.在中国境内有住所
B.无住所而在中国境内居住满一年
C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得 D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得 5、下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。（）
A.劳务报酬所得 B.财产租赁所得
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