1． 资产负债表（会工01表）
（1） 6 = 4 –5
应收帐款净额 = 应收帐款 — 坏帐准备
（2） 20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14
流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款
净额 + 预付帐款 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产
（3） 26 = 24 – 25
固定资产净值 = 固定资产原值 — 累计折旧
（4） 35 = 26 + 27 + 28 + 29
固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 +
待处理固定资产净损失
（5） 40 = 36 + 37
无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产 （6） 50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42
资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形
资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项
（7） 70 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 +
61 + 62 + 63
流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付帐款 + 预收帐款
+ 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债
（8） 83 = 71 + 72 + 73 + 80
第 1 页 共 51页
长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他
长期负债
（9） 90 = 70 + 83 + 85
负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项
（10） 96 = 91 + 92 + 93 + 95
所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分
配利润
（11） 100= 90 + 99
负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计
（12） 50 = 100
资产总计 = 负债及所有者权益总计
(13) 第5行次<= 第4行次
第25行次<= 第24行次 第81行次<= 第80行次
第94行次<= 第93行次
2. 损益表（会工02表）
（1） 7 = 1 – 2 – 3 – 4
产品销售利润 = 产品销售收入 — 产品销售成本 — 产品销
售费用 — 产品销售税金及附加
（2） 14 = 7 + 9 –10 – 11
营业利润 = 产品销售利润 + 其他业务利润 — 管理费用 —
财务费用
（3） 25 = 14 + 15 + 16 + 17 – 18 + 20
利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收
入 — 营业外支出 + 以前年度损益调整
（4） 30 = 25 – 26
净利润 = 利润总额 — 所得税
第 2 页 共 51页
3、资产负债表（会服01表）
（1） 5 = 3 – 4
应收帐款净额 = 应收帐款 — 坏帐准备
（2） 14 = 1 + 2 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12
流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收帐款
净额 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产
（3） 19 = 17 - 18
固定资产净值 = 固定资产原值 — 累计折旧
（4） 24 = 19 + 20 + 21 + 22
固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 +
待处理固定资产净损失
（5） 28 = 25 + 26
无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产
（6） 33 = 14 + 15 + 24 + 28 + 29 + 31
资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形
资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项
（7） 47 = 34 + 35 + 36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43 +
44
流动负债合计 = 短期借款 + 应付帐款 + 其他应付款 + 应付工
资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债
（8） 55 = 48 + 49 + 50 + 51
长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他
长期负债
（9） 58 = 47 + 55 + 56
负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项
（10） 65 = 59 + 60 + 61 + 63
第 3 页 共 51页
所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分
配利润
（11） 69 = 58 + 65
负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计
（12） 33 = 69
资产总计 = 负债及所有者权益总计
（13） 第4行次<= 第3行次 第18行次<= 第17行次
第52行次<= 第51行次
第62行次<= 第61行次
4、损益表（会服02表）
（1） 5 = 1 – 2 – 3 – 4
经营利润 = 营业收入 — 营业成本 — 营业费用 — 营业税
金及附加
（2） 8 = 5 – 6 – 7
营业利润 = 经营利润 — 管理费用 — 财务费用
（3） 14 = 8 + 9 + 10 + 11 – 12 + 13
利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收
入 — 营业外支出 + 以前年度损益调整
（4） 16 = 14 – 15
净利润 = 利润总额 — 所得税
5、资产负债表（会交01表）
（1） 6 = 4 –5
应收帐款净额 = 应收帐款 — 坏帐准备
（2） 20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13
流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款
净额 + 预付帐款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产
（3） 26 = 23 – 25
固定资产净值 = 固定资产原值 — 累计折旧
第 4 页 共 51页
（4） 35 = 26 + 27 + 28 + 29
固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 +
待处理固定资产净损失
（5） 40 = 36 + 37
无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产
（6） 50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42
资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形
资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项
（7） 67 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 +
61 + 62 + 63
流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付帐款 + 预收帐
款 + 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债
（8） 80 = 71 + 72 + 73 + 74
长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他
长期负债
（9）
82 = 67 + 80 + 81
负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项
（10） 90 = 85 + 86 + 87 + 88
所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分
配利润
（11） 100 = 82 + 90
负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计
（12） 50 = 100
资产总计 = 负债及所有者权益总计
（13） 第5行次<= 第4行次
第25行次<= 第23行次 第75行次<= 第74行次
6、损益表（会交02表）
第 5 页 共 51页
（1） 7 = 1 – 2 – 4
主营业务利润 = 主营业务收入 — 营业成本 — 营业税金及
附加
（2） 14 = 7 + 9 –10 – 11
营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 — 管理费用 —
财务费用
（3） 25 = 14 + 15 + 17 – 18 + 20
利润总额 = 营业利润 + 投资效益 + 营业外收入 — 营业外
支出 + 以前年度损益调整
（4） 30 = 25 – 26
净利润 = 利润总额 — 所得税
7、资产负债表（会商01表）
（1） 6 = 4 –5
应收帐款净额 = 应收帐款 — 坏帐准备
（2） 20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 +
14 + 15 + 16
流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款
净额 + 预付帐款 + 应收出口退税 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待转其他业务支出 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产
（3） 26 = 24 – 25
固定资产净值 = 固定资产原值 — 累计折旧
（4） 35 = 26 + 27 + 28 + 29
固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 +
待处理固定资产净损失
（5） 40 = 36 + 37
无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产
（6） 45 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42
第 6 页 共 51页
资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形
资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项
（7） 65 = 46 + 47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 +
56 + 57 + 58
流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付帐款 + 预收帐款
+ 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债
（8） 76 = 66 + 67 + 68 + 69
长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他
长期负债
（9） 80 = 65 + 76 + 77
负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项
（10） 88 = 81 + 82 + 83 + 85
所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未
分配利润
（11） 90 = 80 + 88
负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计
（12） 45 = 90
资产总计 = 负债及所有者权益总计
(13) 第5行次<= 第4行次
第25行次<= 第24行次 第70行次<= 第69行次 第84行次<= 第83行次
8、损益表（会商02表）
（1） 3 = 1 – 2
产品销售收入净额 = 商品销售收入 — 销售折扣与折让
（2） 10 = 3 – 4 – 5 – 6
商品销售利润 = 商品销售收入净额 — 商品销售成本 — 经
营费用 — 商品销售税金及附加
（3） 14 = 10 + 11
第 7 页 共 51页
主营业务利润 = 商品销售利润 + 代购代销收入
（4） 20 = 14 + 15 – 16 – 17 – 18
营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 — 管理费用 —
财务费用 — 汇兑损失
（5） 30 = 20 + 21 + 22 + 23 — 24 + 25
利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收
入 — 营业外支出 + 以前年度损益调整
（6） 35 = 30 – 31
净利润 = 利润总额 — 所得税
9、 资产负债表（会外银01表）
（1） 18 = 1 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7+8 + 9 + 10 + 13 + 14 + 15+
16 + 17 – 11
流动资产合计 = 现金及银行存款 + 贵金属 + 存放中央银行款
项 + 存放同业款项 + 存放连行款项 + 拆出资金 + 短期贷款 + 进出口押汇 + 应收利息 + 其他应收款 + 贴现 + 有价证券 + 一年内到期的长期资产 + 其他流动资产 — 坏帐准备
（2） 27 = 25 – 26
（3） 33 = 19 + 20 + 22 + 24 + 27 + 31 + 32 – 21
长期资产合计 = 中长期贷款 + 逾期贷款 + 长期投资 + 一年以
第 8 页 共 51页
固定资产净值 = 固定资产原价 — 累计折旧
上应收款项 + 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 — 贷款呆帐准备
（4） 37 = 34 + 35 + 36
无形资产合计 = 场地使用权 + 工业产权及专有技术 + 其他无
形资产
（5） 45 = 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43
其他资产总合计 = 开办费 + 筹建期间汇兑损失 + 递延投资损
失 + 递延税款借项 + 其他递延支出 + 待转销汇兑损失
（6） 46 = 18 + 33 + 37 + 45
资产总计 = 流动资产合计 + 长期资产合计 + 无形资产合计 +
其他资产合计
（7）
66 = 47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 +
57 + 58 + 60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65
流动负债合计 = 短期存款 + 短期储蓄存款 + 向中央银行借款
+ 同业存放款项 + 连行存放款项 + 拆入资金 + 应解汇款 + 汇出汇款 + 应付利息 + 应付工资 + 应交税金 + 应付股利 + 其他应付款 + 发行短期债券 + 预提费用 + 职工奖励及福利基金 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债
（8） 73 = 67 + 68 + 69 + 70 + 71 + 72
长期负债合计 = 长期存款 + 长期储蓄存款 + 保证金 + 发行
长期债券 + 长期借款 + 一年以上的应付款项
（9） 79 = 74+75+76+77+78
其他负债合计 = 筹建期间汇兑收益 + 递延投资收益 + 递延
税款贷项 + 其他递延贷项 + 待转销汇兑收益
（10） 80 = 66 + 73 + 79
负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 其他负债合
计
（11） 93 = 81 + 85 + 87 + 88 +89+ 90 + 91-84
所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 储备基金 +
企业发展基金 + 利润归还投资+本年利润 + 未分配利润 –已归还投资
第 9 页 共 51页
（12） 94 = 80 + 93
负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计
（13） 46 = 94
资产总计 = 负债及所有者权益总计
（14） 第26行次<= 第25行次
第82行次<= 第81行次 第83行次<= 第81行次 第84行次<= 第81行次
10、损益表（会外银02表）
（1） 1 = 2 + 3 + 4 + 5 + 6
营业收入 = 利息收入 + 金融企业往来收入 + 手续费收
入 + 汇兑收益 + 其他营业收入
（2） 7 = 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13
营业支出 = 利息支出 + 金融企业往来支出 + 手续费支
出 + 营业费用 + 汇兑损失 + 其他营业支出
（3） 15 = 1 – 7 – 14
营业利润 = 营业收入 — 营业支出 — 营业税金
（4） 20 = 15 + 16 + 17 – 18 + 19
利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 — 营
业外支出 + 以前年度损益调整
（5） 22 = 20 – 21
净利润 = 利润总额 — 所得税
11、 资产负债表（会施01表）
（1） 20 = 1 + 2 +3+ 4 + 6 + 7+8 +9+ 10 + 11 + 13 + 18+ 19
– 5
流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款
+ 预付账款 + 应收内部单位款 + 备用金 +
第 10 页 共 51页
其他应收款 + 待摊费用 + 存货+ 待处理流动财产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产 — 坏帐准备
（2） 27 = 25 – 26 （3） 32 =27+ 28 + 29
临时设施净值 = 固定资产净值+ 固定资产清理+ 待处理固定资产净损失
（4）
固定资产净值 = 固定资产原价 — 累计折旧
40= 35 + 36
无形资产及递延资产合计 = 无形资产 +递延资产
（5） 43 = 41 — 42
临时设施净值 = 临时设施-临时设施摊销
（6） 47 = 43+44+46
其他资产合计 = 临时设施净值+临时设施清理+其他长期资产
（7）
50 = 20 +21+ 22+ 32 + 33+40+47+48
资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 拨付所属资金 + 固
定资产合计 + 专项工程+无形资产及递延资产合计+其他资产合计+递延税款借项
（8）70 = 51+52+53+54+55+56+57+59+60+61 + 62 + 63 + 64+65
流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付账款 + 预收
账款+应付内部单位款+其他应付款+应付工资+ 应付福利费+未交税金+ 未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
（9） 82 = 71+72+73+76
长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其
他长期负债
（10） 86 = 70+82+83
负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷
项
（11） 99 = 87+88+89+90
所有者权益合计 = 实收资本 +上级拨入资金+资本公积+
第 11 页 共 51页
盈余公积
（12） 100 = 86 + 99
负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计
（13） 50 = 100
资产总计 = 负债及所有者权益总计
(14) 第5行次<= 第4行次
第12行次<= 第11行次
第26行次<= 第25行次 第42行次<= 第41行次 第58行次<= 第57行次 第77行次<= 第76行次 第78行次<= 第76行次
第92行次<= 第90行次
12、损益表（会施02表）
（1） 5 = 1 – 2 – 3
工程结算利润= 工程结算收入— 工程结算成本— 工程结算税
金及附加
（2） 10 = 5+6 – 7 – 8
营业利润 = 工程结算利润+其他业务利润— 管理费用 — 财
务费用
（3） 19 = 10+11+12+13-15-16+18
利润总额 =营业利润 + 投资收益 + 营业外收入+用含量工资节余弥补利润 — 营业外支出-结转的含量工资包干节余 + 以前年度损益调整
（4） 22= 19-21
净利润 = 利润总额 — 所得税
13、损益表（会外旅02表）
（1） 8 = 2 + 3 + 4 + 5 +6+ 7
营业收入 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他
（2） 16 = 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 15
第 12 页 共 51页
营业税金合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 +
其他
（3） 21 = 17 + 18 + 20
营业成本 = 餐饮成本 + 商品成本 + 其他成本
（4） 29 = 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 28
工资及福利合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 +
其他
（5） 37 = 30 + 31 + 32 + 33 + 34 + 36
营业费用合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 +
其他
（6） 45 = 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 44
营业毛利合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他
（7） 50 = 46 + 47 + 48
工资及福利合计 = 行政管理 + 市场推广 + 能源维修 （8） 55 = 51 + 52 + 53
行政管理及公共费用 = 行政管理 + 市场推广 + 能源维修 （9） 56 = 50 + 55
不分配费用合计 = 工资及福利合计 + 行政管理及公共费用合
计
（10） 57 = 45 – 56 （11） 59 = 57 – 58
营业利润 = 营业毛利 — 非经营费用
营业毛利 = 营业毛利合计 — 不分配费用合计
（12） 64 = 59 + 60 + 61 + 63 – 62
利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 — 营业外
支出 + 以前年度损益调整
（13） 66 = 64 – 65
净利润 = 利润总额 — 所得税 14、会航01表 1、 6=4-5
第 13 页 共 51页
应收账款净额=应收账款—坏账准备 2、 20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13
流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产 3、 26=23-25
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧 4、 35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失 5、 40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产 6、 45=20+21+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
7、65=46+47+48+49+50+52+53+54+55+56+57+58+61+62+63 流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+国际票证结算+国内票证结算+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+未交民航基础设施建设基金+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
8、77=66+67+68+70 长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
第 14 页 共 51页
9、80=65+77+79
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 10、88=82+83+84+86
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润 11、90=80+88
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 12、45=90
资产总计=负债及所有者权益总计 13、第5行次<= 第4行次
第24行次<= 第23行次 第25行次<= 第23行次 第59行次<= 第58行次 第60行次<= 第58行次 第75行次<= 第70行次 第85行次<= 第84行次
15、会航02表 1、 7=1-2-3-4
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加
2、 14=7+9-10-11
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用 3、 20=14+15+16-17+18
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整 4、 22=20-21
第 15 页 共 51页
净利润=利润总额-所得税 16、会铁01表 1、 6=4-5
应收账款净额=应收账款—坏账准备 2、21=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13
流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产 3、26=24-25
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧 4、35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失 5、40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产 6、45=21+22+23+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+拨付所属投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项 7、65=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58 流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
第 16 页 共 51页
8、76=66+67+68+69 长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债 9、80=65+76+78
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 10、87=81+82+83+84+86
所有者权益合计=实收资本+上级拨入投资+资本公积+盈余公积+未分配利润 11、90=80+87
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 12、45=90
资产总计=负债及所有者权益总计 13、第5行次<= 第4行次
第25行次<= 第24行次 第70行次<= 第69行次
17、会铁02表 1、 7=1-2-4
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加 2、 14=7+9-10-11
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用 3、 20=14+15+16-17+18
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整
第 17 页 共 51页
4、 22=20-21
净利润=利润总额-所得税 18、会开01表 1、 6=4-5
应收账款净额=应收账款—坏账准备 2、20=1+2+3+6+7+8+9+11+12+13+14
流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产 3、26=24-25
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧 4、35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+固定资产购建支出+待处理固定资产净损失 5、40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产 6、50=20+21+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
7、70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63 流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费
第 18 页 共 51页
用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
8、87=71+72+73+81+82 长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+递延出租收入+其他长期负债 9、90=70+87+88
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 10、99=91+92+93+95
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润 11、100=90+99
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 12、50=100
资产总计=负债及所有者权益总计 13、第5行次<= 第4行次
第10行次<= 第9行次 第25行次<= 第24行次 第83行次<= 第82行次 第94行次<= 第93行次
19、会开02表 1、 7=1-2-4
房地产经营利润=房地产经营收入-经营成本-销售费用-营业税金和附加
2、 14=7+9-10-11
房地产经营利润=房地产经营利润+其他业务利润-管理费用- 财务费
第 19 页 共 51页
用
3、 25=14+15+17-18+20
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整 4、 22=20-21
净利润=利润总额-所得税
20、会金01表
1、 21=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10-11+12+13+14+15+16+17+18+19+20 流动资产合计=现金及银行存款+贵金属+存放中央银行款项+存放同业款项+存放联行款项+拆放同业+拆放金融性公司+短期贷款+应收进出口押汇+应收账款-坏账准备+其他应收款+贴现+短期投资+委托贷款及委托投资+自营证券+代理证券+买入返售证券+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资 2、 36=34-35
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧 3、40=36+37+38+39
长期资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失 4、45=41+42+43
其他资产合计=无形资产+递延资产+其他资产 5、 46=21+40+45
第 20 页 共 51页
资产总计=流动资产合计+长期资产合计+其他资产合计 6/
71=47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63+64+65+66+67+68+69+70
流动负债合计=短期存款+短期储蓄存款+财政性存款+向中央银行借款+同业存放款项+联行存放款项+同业拆入+金融性公司拆入+存入短期保证金+ 应解汇款+汇出汇款+委托存款+应付代理证券款项+卖出回购证券款+应付账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+应交税金+应付利润+预提费用+发行短期债券+一年内到期的长期负债+其他流动负债
7、82=72+73+74+75+76+77+78+79
长期负债合计=长期存款+长期储蓄存款+存入长期保证金+应付转租赁租金+发行长期债券+长期借款+长期应付款+其他长期负债 8、 83=71+82
负债合计=流动负债合计+长期负债合计 9、89=84+85+86+88
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润 10、90=83+89
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 12、46=90
资产总计=负债及所有者权益总计 13、第11行次<= 第10行次
第 21 页 共 51页
第24行次<= 第23行次 第31行次<= 第30行次 第33行次<= 第32行次 第35行次<= 第34行次 第80行次<= 第79行次 第87行次<= 第86行次
21、会金02表
1、 1=2+3+4+5+6+7+8+9
营业收入=利息收入+金融企业往来收入+手续费收入+证券销售差价收入+证券发行差价收入+租赁收入+汇兑收益+其他营业收入 2、 10=11+12+13+14+15+16
营业支出=利息支出+金融企业往来支出+手续费支出+营业费用+汇兑损失+其他营业支出 3、 18=1-10-17
营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加 4、23=18+19+20-21+22
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整 6、 25=23-24
净利润=利润总额-所得税 22、会保险01表
1、 20=1+2+3+4+5-6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19 流动资产合计=现金+银行存款+应收保费+应收利息+应收分保账款-坏账准备+预付赔款+其他应收款+物料用品+低值易耗品+拆出资金+
第 22 页 共 51页
保户借款+短期贷款+短期投资+存出分保准备金+存出保证金+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产 2、 30=28-29
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧 3、 34=30+31+32+33
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失
4、 38=20+21-25+26-27+34+35+37
资产总计=流动资产合计+长期投资-投资风险准备+长期贷款-贷款呆账准备+固定资产合计+递延资产+其他长期资产
5、 58=39+40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57
流动负债合计=应付手续费+应付分保账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预收保费+备付费用+预提费用+拆入资金+存入分保准备金+存入保证金+未到期责任准备金+未决赔款准备金+外币兑换+一年内到期的长期负债+其他流动负债
6、 67=59+60+61+62+63+64
长期负债合计=保户储金+长期借款+长期责任保证金+人身险责任准备金+长期应付款+其他长期负债 7、 68=58+67
负债合计=流动负债合计+长期负债合计
第 23 页 共 51页
8、76=69+70+71+73+74
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+总准备金+未分配利润
10、76=68+75
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 12、38=76
资产总计=负债及所有者权益总计 13、第22行次<= 第21行次
第23行次<= 第21行次 第24行次<= 第21行次 第25行次<= 第21行次 第27行次<= 第26行次 第29行次<= 第28行次 第65行次<= 第64行次 第72行次<= 第71行次
23、会保险02表 1、 1=2+3+4+5+6+7
营业收入=保费收入+分保费收入+其他业务收入+摊回分保赔款及费用+转回未决赔款准备金+汇兑收益 2、 8=9+10+11+12+13+14+15+16+17
营业支出=赔款支出+退保金及给付+手续费支出+营业费用+分保费支出+分保赔款及费用支出+提存未决赔款准备金+利息支出+汇兑损失
3、 19=20-21
准备金提转差=转回准备金-提存准备金 4、 23=1-8-18+19-22
第 24 页 共 51页
营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加+准备金提转差-保户红利支出
5、28=23+24+25-26+27
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整 7、 30=28-29
净利润=利润总额-所得税 24、外经会01表
1、 25=1+2+3+4+5-6+7+8-9+10+11+12+13+14+15+24
流动资产合计=现金+银行存款+其他货币资金+有价证券+应收票据-应收票据贴现+应收账款+分期应收账款-坏账准备+预付款+应收内部单位款+备用金+其他应收款+待摊费用+存货+一年内到期的长期投资
2、 33=31-32
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧 3、 38=33+34+35
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+固定资产购建支出 4、 44=39+40+42+43
无形资产及其他资产合计=无形资产+递延资产+递延税款借项+其他资产
5、 45=25+30+38+44
资产总计=流动资产合计+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及
第 25 页 共 51页
其他资产合计
6、 70=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62 流动负债合计=短期借款+短期债券+应付票据+应付账款+预收款+应付内部单位款+其他应付款+应付工资+应付福利费+应付创汇奖励金+应交税金+其他应交款+应付利润+应付股利+预提费用+递延收益+其他流动负债 7、 77=71+72+73+74
长期负债合计=长期借款+长期债券+长期应付款+递延税款贷项 8、 84=78+80+81+82+83
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+本年利润+未分配利润
9、90=70+77+84
负债及所有者权益总计=流动负债合计+长期负债合计+所有者权益合计 12、45=90
资产总计=负债及所有者权益总计 13、第6行次<= 第5行次
第9行次<= 第7行次 第16行次<= 第15行次 第17行次<= 第15行次 第18行次<= 第15行次 第19行次<= 第15行次 第20行次<= 第15行次 第32行次<= 第31行次 第79行次<= 第78行次
第 26 页 共 51页
25、外经会02表 1、 3=1-2
营业收入净额=营业收入-销售折扣与折让 2、 8=3-4+5-6-7
营业毛利=营业收入净额-营业成本+递延收益-营业税金-进货费用 3、 13=8-9-10-11-12
营业利润=营业毛利-销售费用-管理费用-财务费用-国外所得税 4、18=13+14+15-16+17
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整 5、0=18-19
净利润=利润总额-所得税 26、会邮01表 1、 7=4-6
应收账款净额=应收账款—坏账准备 2、 20=1+2+3+7+8+9+10+14+15+16+17
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额+备用金+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产 3、 26=24-25
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧
第 27 页 共 51页
4、 35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失 5、 40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产 6、 50=20+21+35+40+41+42+43
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及其他资产合计+特准储备物资+其他长期资产+递延税款借项 7、 70=51+52+53+54+57+58+59+60+61+62+63+64+65
流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未交上级收入差额+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债 8、 80=71+72+73+74
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债 9、 90=70+80+81
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 10、 96=91+92+93+94+95
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+上级拨入资金+未分配收支差额 11、100=90+96
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 12、50=100
第 28 页 共 51页
资产总计=负债及所有者权益总计 13、第5行次<= 第4行次
第6行次<= 第4行次 第11行次<= 第10行次 第12行次<= 第10行次 第13行次<= 第10行次 第25行次<= 第24行次 第75行次<= 第74行次 第76行次<= 第74行次
13、
27、会邮02表 1、 7=1-2-3
通信业务收支差额=通信业务收入-通信业务成本-营业税金及附加 2、 14=7+9-10-11
营业收支差额=通信业务收支差额+其他业务利润-管理费用-财务费用
3、 25=14+15+17-18+20
收支差额总额=营业收支差额+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整 4、30=25-26
净利润=收支差额总额-所得税 28、会农01表 1、 6=4-5
应收账款净额=应收账款—坏账准备 2、20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14
第 29 页 共 51页
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额+预付账款+应收家庭农场款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产 3、26=24-25
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧 4、35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失 5、40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产 6、50=20+21+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及其他资产合计+其他长期资产+递延税款借项
7、70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63+64+65+66+67 流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收帐款+应付家庭农场款+待转家庭农场上交款+专项应付款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未交包干利润+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债 8、83=71+72+73+80
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债 9、90=70+83+85
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
第 30 页 共 51页
10、96=91+92+93+95
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润 11、100=90+96
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 12、50=100
资产总计=负债及所有者权益总计 13、第5行次<= 第4行次
第25行次<= 第24行次 第81行次<= 第80行次 第94行次<= 第93行次
29、会农02表 1、 8=1-2-3-4
主营业务利润=主营业务收入-营业成本-营业费用-营业税金和附加 2、14=8+9-10-11
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 3、25=14+15++16+17-18+20
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入+家庭农场实际上交利润-营业外支出+以前年度损益调整 4、30=25-26
净利润=利润总额-所得税 30、会企01表
1、 31=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24
流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收股利+应收利息+应收账款+其他应收款+预付账款+应收补贴款+存货+待摊费用+一
第 31 页 共 51页
年内到期的长期债券投资+其他流动资产 2、 38=32+34
长期投资合计=长期股权投资+长期债权投资 3、41=39-40
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧 3、 43=41-42
固定资产净额=固定资产净值-固定资产减值准备 4、50=43+44+45+46
固定资产合计=固定资产净额+工程物资+在建工程+固定资产清理 5、60=51+52+53
无形资产及其他资产合计=无形资产+长期待摊费用+其他长期资产 6、67=31+38+50+60+61
资产总计=流动资产合计+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及其他资产合计+递延税款借项
7、100=68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90 流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+应付工资+应付福利费+应付股利+应交税金+其他应交款+其他应付款+预提费用+预计负债+一年内到期的长期负债+其他流动负债 8、110=101+102+103+106+108
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+其他长期负债
9、114=100+110+111
第 32 页 共 51页
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 10、122=117+118+119+121
所有者权益（或股东权益）合计=实收资本或股本净额+资本公积+盈余公积+未分配利润 11、135=114+122
负债和所有者权益（或股东权益）总计=负债合计+所有者权益（或股东权益）合计 12、67=135
资产总计=负债和所有者权益（或股东权益）总计 13、第40行次<= 第39行次
第42行次<= 第41行次 第116行次<= 第115行次 第120行次<= 第119行次
31、会企02表 1、 10=1-4-5
主营业务利润=主营业务收入-主营营业成本-主营营业税金及附加 2、 18=10+11-14-15-16
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用- 财务费用
3、 27=18+19+22+23-25
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 4、 30=27-28
净利润=利润总额-所得税 32、会证01表
第 33 页 共 51页
1、 9=7-8
自营证券净额=自营证券-自营证券跌价准备 2、 14=12-13
应收款项净额=应收款项-坏帐准备
3、 28=1+2+4+6+9+10+11+14+15+16+17+18+19+20+21+25+26+27 流动资产合计=现金+银行存款+清算备付金+交易保证金+自营证券净额+拆出资金+买入返售证券+应收款项净额+应收股利+应收利息+代发行证券+代兑付债券+受托资产+待转发行费用+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产 4、 33=31-32
长期投资净额=长期投资合计-投资风险准备 5、 36=34-35
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧 6、 41=36+37+38+40
固定资产合计=固定资产净值+在建工程+固定资产清理+待处理固定资产净损失 7、 46=42+43+44+45
无形资产及递延资产合计=无形资产+交易席位费+长期待摊费用+其他长期资产
8、 50=28+33+41+46+47
资产总计=流动资产合计+长期投资净额+固定资产合计+无形资产及递延资产合计
第 34 页 共 51页
9、 70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63+64+65 流动负债合计=质押借款+拆入资金+卖出回购证券款+应付款项+应付工资+应付福利费+应付利润+应交税金及附加+预提费用+代买卖证券款+代发行证券款+代兑付债券款+受托资金+一年内到期的长期负债+其他流动负债 10、 78=71+72+73+74
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债 11、 81=70+78+79
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 12、91=82+83+84+85+87
所有者权益合计=实收资本+资本公积+一般风险准备+盈余公积+未分配利润 13、92=81+91
负债和所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 14、50=92
资产总计=负债和所有者权益总计 15、 第5行次<= 第4行次
第8行次<= 第7行次
第13行次<= 第12行次 第32行次<= 第31行次 第35行次<= 第34行次 第86行次<= 第85行次 33、会证
02表
1、 1=2+3+4+5+6+7+8+9
营业收入=手续费收入+自营证券差价收入+证券发行收入+利息收入
第 35 页 共 51页
+金融企业往来收入+买入返售证券收入+其他业务收入+汇兑收益 2、 14=15+16+17+18+19+20+21+22+23
营业支出=手续费支出+利息支出+金融企业往来支出+卖出回购证券支出+自营证券跌价损失+营业费用+其他业务支出+汇兑损失+营业税金及附加 3、31=1-14
营业利润=营业收入-营业支出 4、28=31+24+25-26
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 5、 30=28-29
净利润=利润总额-所得税 34、会证股01表 1、 9=7-8
自营证券净额=自营证券-自营证券跌价准备 2、 14=12-13
应收款项净额=应收款项-坏帐准备
3、 28=1+2+4+6+9+10+11+14+15+16+17+18+19+20+21+25+26+27 流动资产合计=现金+银行存款+清算备付金+交易保证金+自营证券净额+拆出资金+买入返售证券+应收款项净额+应收股利+应收利息+代发行证券+代兑付债券+受托资产+待转发行费用+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产 4、 33=31-32
第 36 页 共 51页
长期投资净额=长期投资合计-投资风险准备 5、 36=34-35
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧 6、 41=36+37+38+40
固定资产合计=固定资产净值+在建工程+固定资产清理+待处理固定资产净损失 7、 46=42+43+44+45
无形资产及递延资产合计=无形资产+交易席位费+长期待摊费用+其他长期资产
8、 50=28+33+41+46+47
资产总计=流动资产合计+长期投资净额+固定资产合计+无形资产及递延资产合计
9、 70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63+64+65 流动负债合计=质押借款+拆入资金+卖出回购证券款+应付款项+应付工资+应付福利费+应付利润+应交税金及附加+预提费用+代买卖证券款+代发行证券款+代兑付债券款+受托资金+一年内到期的长期负债+其他流动负债 10、 78=71+72+73+74
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债 11、 81=70+78+79
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 12、91=82+83+84+85+87
第 37 页 共 51页
所有者权益合计=股本+资本公积+一般风险准备+盈余公积+未分配利润
13、92=81+91
负债和所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 14、50=92
资产总计=负债和所有者权益总计 15、 第5行次<= 第4行次
第8行次<= 第7行次
第13行次<= 第12行次 第32行次<= 第31行次 第35行次<= 第34行次 第86行次<= 第85行次
35、会证股02表 1、 1=2+3+4+5+6+7+8+9
营业收入=手续费收入+自营证券差价收入+证券发行收入+利息收入+金融企业往来收入+买入返售证券收入+其他业务收入+汇兑收益 2、14=15+16+17+18+19+20+21+22+23
营业支出=手续费支出+利息支出+金融企业往来支出+卖出回购证券支出+自营证券跌价损失+营业费用+其他业务支出+汇兑损失+营业税金及附加 3、31=1-14
营业利润=营业收入-营业支出 4、28=31+24+25-26
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 2、 30=28-29
第 38 页 共 51页
净利润=利润总额-所得税 36、会外企01表
1、31=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24
流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收股利+应收利息+应收账款+其他应收款+预付账款+应收补贴款+存货+待摊费用+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产 2、38=32+34
长期投资合计=长期股权投资+长期债权投资 3、41=39-40
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧 4、43=41-42
固定资产净额=固定资产净值-固定资产减值准备 5、50=43+44+45+46
固定资产合计=固定资产净额+工程物资+在建工程+固定资产清理 6、60=51+52+53
无形资产及其他资产合计=无形资产+长期待摊费用+其他长期资产 6、67=31+38+50+60+61
资产总计=流动资产合计+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及其他资产合计+递延税款借项
7、100=68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+84+86+90 流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+应付工资+应付福利费+应付股利+应交税金+其他应交款+其他应付款+预提费
第 39 页 共 51页
用+预计负债+递延收益+一年内到期的长期负债+其他流动负债 8、110=101+102+103+106+108
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+其他长期负债
9、114=100+110+111
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 10、122=117+118+119+121
所有者权益（或股东权益）合计=实收资本或股本净额+资本公积+盈余公积+未分配利润 11、135=114+122
负债和所有者权益（或股东权益）总计=负债合计+所有者权益（或股东权益）合计 12、67=135
资产总计=负债和所有者权益（或股东权益）总计 13、第40行次<= 第39行次
第42行次<= 第41行次 第116行次<= 第115行次 第120行次<= 第119行次
37、旧企业所得税申报表（表3） 1、 6=1-2-3-4-5
销售（营业）利润=销售（营业）收入-销售（营业）成本-销售（营
第 40 页 共 51页
业）费用-销售（营业）税金及附加 2、 14=6+7+8-11-12-13
营业利润=销售（营业）利润+代购代销收入+其它业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 3、 23=14+15+20+21-22
利润总额=营业利润+投资收益+国家补贴收入+营业外收入-营业外支出
4、 26=23+24-25
应纳税所得税额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 38、企业所得税纳税调整项目表（表3.1） 1、 1=2+13+22
纳税调整增加额=超过规定标准项目+不允许扣除的项目+应税收益项目
2、 2=3+4+5+6+7+8+9+10+11+12
超过规定标准项目=工资支出+职工福利费+职工教育经费+工会经费+利息支出+业务招待费+公益救济性捐赠+提取折旧费+无形资产摊销+其它
3、 13=14+15+16+17+18+19+20+21
不允许扣除的项目=资本性支出+无形资产受让、开发支出+违法经营罚款和被没收财务损失+税收滞纳金、罚金、罚款+灾害事故损失赔偿+非公益救济性捐赠+各种赞助支出+与收入无关的支出 4、 22=23+24
第 41 页 共 51页
应税收益项目=少计应税收益+未记应税收益 5、 25=26+27+28+29+30+31+32+33+34
纳税调整减少额=弥补亏损+联营企业分回利润+境外收益+技术转让收益+治理“三废”收益+股息收入+国库券利息收入+国家补贴收入+其它
39、企业减免项目表（表3.2）：无
40、联营企业分利股息收入补税表（表3.3）：无 41、新企业所得税申报表（表4） 1、 4= 1-2-3
销售（营业）收入净额=销售（营业）收入-销售退回-折扣与折让 2、 14= 4+6+7+8+9+10+11+12+13
收入总额合计=销售（营业）收入净额+特许权使用费收益+投资收益+投资转让净收益+租赁净收益+汇兑净收益+资产盘盈净收益+补贴收入+其他收入 3、 17= 18+…+42
期间费用合计=工资薪金+职工福利费、职工工会经费、职工教育经费+固定资产折旧+无形资产、递延资产摊销+研究开发费用+利息净支出+汇兑净损失+租金净支出+上缴总机构管理费+业务招待费+税金+坏帐损失+增提的坏帐准备金+资产盘亏、毁损和报废净损失+投资转让净损失+社会保险缴款+劳动保护费+广告支出+损赠支出+审计、咨询、诉讼费+差旅费+会议费+运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用+矿产资源补偿费+其他扣除费用项目
第 42 页 共 51页
4、 43= 14-15-16-17
纳税调整前所得=收入总额合计-销售（营业）成本-销售（营业）税金及附加-期间费用合计 5、 44= 45+…+59
纳税调整增加额=工资薪金纳税调整额+职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额+利息支出纳税调整额+业务招待费纳税调整额+广告支出纳税调整额+赞助支出纳税调整额+捐赠支出纳税调整额+折旧、摊销支出纳税调整额+坏帐损失纳税调整额+坏帐准备纳税调整额+罚款罚金或滞纳金+存货跌价准备+短期投资跌价准备+长期投资减值准备+其他纳税调整增加项目 6、 60=61+62
纳税调整减少额=研究开发费用附加扣除额+其他纳税调整减少项目 7、 63=43+44-60
纳税调整后所得=纳税调整前所得+纳税调整增加额-纳税调整减少额 8、 65=66+67+68+69+70+71+72
免税所得=国债利息所得+免税的补贴收入+免税的纳税预算管理的基金、收费或附加+免于补税的投资收益+免税的技术转让收益+免税的治理“三废”收益+其他免税所得 9、 73= 63-64-65
应纳税所得额=纳税调整后所得-弥补以前年度亏损-免税所得 10、 75=73*74
应缴所得税额=应纳税所得额*适用税率
第 43 页 共 51页
11、 81= 74-…-79
应补（退）的所得税额=应缴所得税额-期初多缴所得税额-已预缴的所得税额-应补税的境内投资收益的抵免税额-应补税的境外投资收益的抵免税额-经批准减免的所得税额 42、销售（营业）收入明细表(表4.1) 1、 1= 2+3+4+5+6+7+8+9+10
基本业务收入=工业制造业务收入+商品流通业务收入+施工业务收入+房地产开发业务收入+旅游饮食服务收入+运输业务收入+邮政通信业务收入+金融保险业务收入+其他基本业务收入 2、 11= 12+13+14+15+16+17+18+19
其他业务收入=销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的收入+技术转让收入+无形资产转让收入+固定资产转让收入+出租、出借包装物的收入（含逾期押金）+自产、委托加工产品视同销售的收入+其他 3、 19= 1+11
销售（营业）收入合计=基本业务收入+其他业务收入 43、投资所得（损失）明细表(表4.2)：无 44、销售（营业）成本明细表(表4.3) 1、 1= 6+2-3+4-5
工业制造业务销售成本=产成品成本+期初产成品盘存-期末产成品盘存+其他-其他 2、 6= 11+7-8+9-10
产成品成本=制造成本+期初在产品盘存-期末在产品盘存+其他-其他
第 44 页 共 51页
3、 11= 20+14+13+12
制造成本=间接原材料+直接材料+直接人工+制造费用 4、 14= 15+16-17+18-19
直接材料=期初存料+本期进料净额-期末存料+其他-其他 5、20= 21+22-23+24-25
间接原材料=期初存料+本期进料净额-期末存料+其他-其他 6、26= 27+28-29+30-31
商品流通业务销售成本=期初存货+本期进货净额-期末存货+其他-其他
7、32=33+40
施工业务的营业成本=直接成本+间接成本 8、33=34+35+36+37+38-39
直接成本=人工费+材料费+机械使用费+其他直接费+其他-其他 9、41= 42+58
房地产开发业务的营业成本=开发直接成本+开发间接费 10、43= 44+45+46+47+48+49
土地征用及拆迁补偿费=土地征用费+耕地占用费+劳动力安置费+地上、地下附着物拆迁补偿净支出+安置动迁用房支出+其他 12、 51= 52+53
建筑安装工程费=出包支付的建筑安装工程费+自营方式发生的建筑安装工程费
13、 42= 43+50+51+54+55+56-57
第 45 页 共 51页
开发直接成本=土地征用及拆迁补偿费+前期工程费+建筑安装工程费+基础设施费+公共配套设施费+其他-其他 14、 59= 60+64+65+66+67+68
旅游、饮食服务业务的营业成本=旅行社的营业成本+饭店、宾馆、旅店的营业成本+酒楼、餐厅等饮食业务的营业成本+理发、浴池、照相、洗染、修理等服务业务的营业成本+游乐场、歌舞厅的营业成本+度假村的营业成本 15、 60= 61+62+63
旅行社的营业成本=直接材料+代收代付费用+其他 16、 80= 1+26+32+41+59+69+70+71+72+73
纳税人销售（营业）成本=工业制造业务销售成本+商品流通业务销售成本+施工业务的营业成本+房地产开发业务的营业成本+旅游、饮食服务业务的营业成本+运输业务的营业成本+邮政通信业务的营业成本+金融保险业务的营业成本+中介服务业务的营业成本+其他业务成本
45、工资薪金和职工福利等三项经费明细表(表4.4)：无 46、资产折旧、摊销明细表(表4.5)：无 47、坏帐损失明细表(表4.6)：无 48、广告支出明细表(表4.7)：无 49、公益救济性捐赠明细表(表4.8)：无 50、税前弥补亏损明细表(表4.9)：无
51、事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表(表
第 46 页 共 51页
12)
1、 1=2+…..+8
收入总额=财政补助收入+上级补助收入+拨入专款+事业收入+经营收入+ 附属单位缴款+其他收入 2、 9=10+……+18
准予扣除的免征企业所得税收入项目金额=国务院、财政部批准收取，并纳入预算及预算外专户管理的基金、资金、附加收入+国务院、省政府批准收取，并纳入预算及预算外专户 管理的行政事业性收费+经财政部核准不上缴专户管理的预算外资金+从主管部门、上级单位取得的专项补助收入+从所属独立核算单位税后利润中取得的收入+社会团体取得的各级政府资助+按省级以上民政、财政部门规定收取的会费+社会各界的捐赠收入+财政拨款 3、 19=1-9
应纳税收入总额=收入总额-准予扣除的免征企业所得税收入项目金额
4、 21=22+……+44
准予扣除的支出项目金额=成本费用+工资支出+职工福利费+职工教育经费+工会经费+公益救济性捐赠+业务招待费+利息净支出+经批准上交的总机构管理费+社会保险缴款+助学金+公务费+业务费+折旧费+无形资产摊销+递延资产摊销+资产转让、盘亏、毁损和报废净损失+汇兑净损失+坏帐损失+租金支出+研究开发费用及附加扣除+销售(营业)税金及附加+其他支出
第 47 页 共 51页
5、 45=19-21
所得额=应纳税收入总额-准予扣除的支出项目金额 6、 48=45-46-47
应纳税所得额=所得额-弥补以前年度的经营亏损-经批准减免税的免税所得 7、 50=48*49
应缴所得税额=应纳税所得额*适用税率 8、 56=50+51+52+53+54-55
期未应补（退）所得税额=应缴所得税额+调整以前年度损益补（退）税额+境内投资收益补税额+境外投资收益补税额+期初未缴所得税额-实际已缴所得税额
52, 会小企会计准则资产负债表
1、15=1+2+3+4+5+6+7+8+9+14
流动资产合计=货币资金 + 短期投资+ 应收票据+ 收账款+ 预付账款+
应收股利+ 应收利息+其他应收款+存货+其他流动资产
2、9>=10+11+12+13
存货>=原材料+在产品+库存商品+周转材料
3、29=16+17+20+21+22+23+24+25+26+27+28
非流动资产合计=长期债券投资+长期股权投资+固定资产账面价值+在建工程+工
程物资+固定资产清理+ 生产性生物资产+无形资产+开发支出+长期待摊费用+其他非流动资产
4、20=18-19
固定资产账面价值=固定资产原价-累计折旧 5、
30=15+29
第 48 页 共 51页
资产总计=流动资产合计+非流动资产合计
6、41=31+32+33+34+35+36+37+38+39+40
流动负债合计= 短期借款+应付票据+应付账款+ 预收账款+应付职工薪酬+应交
税费+应付利息+应付利润+其他应付款+其他流动负债
7、46=42+43+44+45
非流动负债合计=长期借款+长期应付款+递延收益+其他非流动负债
8、47=41+46
负债合计=流动负债合计+非流动负债合计
9、52=48+49+50+51
所有者权益（或股东权益）合计=实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未
分配利润
10、53=47+52
负债和所有者权益（或股东权益）总计=负债合计+所有者权益（或股东权
益）合计
11、30=53
资产总计=负债和所有者权益（或股东权益）总计
53, 会小企会计准则利润表公式
1、21=1-2-3-11-14-18+20
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+
投资收益
2、3>=4+5+6+7+8+9+10
营业税金及附加>=消费税+营业税 +城市维护建设税+ 资源税+土地增值税+城
镇土地使用税、房产税、车船税、印花税+教育费附加、矿产资源补偿费、排污费
第 49 页 共 51页
3、11>=12+13
销售费用>=商品维修费+广告费和业务宣传费
4、14>=15+16+17
管理费用>=开办费+业务招待费+研究费用
5、30=21+22-24
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
6、22>=23
营业外收入>=政府补助
7、24>=25+26+27+28+29
营业外支出>=坏账损失+无法收回的长期债券投资损失+无法收回的长期股权投
资损失+自然灾害等不可抗力因素造成的损失+税收滞纳金
8、32=30-31
净利润=利润总额-所得税费用
54会小企会计准则现金流量表公式
1、7=1+2-3-4-5-6
经营活动产生的现金流量净额=销售产成品、商品、提供劳务收到的现金+ 收到
其他与经营活动有关的现金- 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金-支付的职工薪酬-支付的税费-支付其他与经营活动有关的现金
2、13=8+9+10-11-12
投资活动产生的现金流量净额= 收回短期投资、长期债券投资和长期股权
投资收到的现金+取得投资收益收到的现金+处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额-短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金-购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
3、19=14+15-16-17-18
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筹资活动产生的现金流量净额=取得借款收到的现金+吸收投资者投资收
到的现金-偿还借款本金支付的现金- 偿还借款利息支付的现金-分配利润支付的现金
4、20=7+13+19
现金净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净
额+筹资活动产生的现金流量净额
5、22=20=21
期末现金余额=现金净增加额=期初现金余额
6、21=资产负载表1年初余额
期初现金余额=现金净增加额=资产负载表1年初余额
7、22=资产负载表1期末余额
期末现金余额=资产负载表1期末余额
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