利润核算与考核管理办法（暂行）
1 总则 1.1 目的和依据
工程局依据子分公司管理现状，通过重新制定项目利润核定方式和考核方式，以此核定和考核子分公司年度利润完成额，促使各层级报表利润更加趋于合理。
1.2 适用范围
本办法适用于地铁公司、桥梁公司、铁路公司、中建城市公司、装饰公司、安装公司、土木公司、总承包公司、华东公司、建发公司、三公司、南方公司。
1.3 术语定义
责任书成本目标毛利率：各子分公司与项目签订的《项目部责任书》中
依据成本目标计算的毛利率。
项目毛利：项目毛利=营业收入-营业成本
利润：利润=营业收入-营业成本-营业税及附加-期间费（含管理费、销
售费、财务费）-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+（营业外收入-营业外支出） 2 职责分工 2.1 工程管理部
是项目管理的前端部门，也是项目毛利的综合管理部门。负责收集工程局、各子分公司所有项目的项目部责任书的签订情况；负责确定项目在施、已完工未结算、已完工已结算的项目状态情况；配合企管部对子分公司进行利润指标完成情况的考核。
2.2 商务合约部
是项目成本管理牵头部门，也是项目毛利核定的主责部门。负责收集整理审核工程局、子分公司所有项目部责任书中成本策划、成本利润、目标利润，对其签订情况和签订的合理性进行审核；配合财务部对项目毛
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利核算比例进行确定；配合企管部对子分公司进行利润指标完成情况的考核。
2.3 财务部
是项目毛利的核算部门，也是企业利润报送的主责部门。负责对工程局、子分公司、项目部,按月、按季度、按年进行核算；并根据本办法规定的方法对子分公司上报的利润核算比例进行核定；配合企管部对子分公司进行利润指标完成情况的考核。
2.4 企管部
是工程局对子分公司利润完成情况考核的主责部门。负责对子分公司进行利润指标完成情况的考核。
2.5 纪检监察部
是工程局对子分公司利润完成情况考核的监督部门。负责对考核结果进行监督检查。
3 利润核算及考核原则 3.1 在施项目：
3.1.1 未签定目标责任书的项目，年终考核毛利不计入完成指标，毛利按0计
入。 3.1.2 已签订目标责任书的项目，项目年度上报毛利率小于等于责任书成本目
标毛利率的，按照上报毛利*80%计算考核；项目年度上报毛利率超过责任书利润目标的项目分两部分计算考核毛利，超过项目初始责任书成本目标毛利率的部分按10%计算毛利，未超过的部分仍按80%计算毛利。 3.2 已完工未结算项目：
3.2.1 未签定目标责任书的项目，年终考核毛利不计入完成指标，毛利按0计
入。 3.2.2 已签订目标责任书的项目并在当年完工，毛利按80%计入，跨年仍未完
成结算，下年度毛利不再计取，且每年按照已完工未结算项目总产值的1%扣减毛利。
3.3 完工已结算项目：
已签订目标责任书的项目且年度完成结算的项目扣除财务预提毛利后按100%计入；未签订目标责任书的项目不计毛利。
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项目状态 目标责任书责任书成本目财务报表考核毛签订情况 标毛利率 毛利率 利 调整后考核毛利 A1≤A,则E=当期毛利*80% 在施项目 已签订 A A1 E A1>A,则E=超过毛利部分*10%+未超过毛利部分*80% 未签订 B B1 0 E=当期毛当年完工，利*80% 已完工未结算项目 已签订 A A1 E 跨年未结算，E=0;超过一年以上未结算项目，E=0且每年按已完工未结算项目总产值的1%扣减毛利。 0 （结算毛利-财务预未签订 完工已结算项目
B A B B1 A1 E 已签订 未签订 估毛利） 0 B1 4 利润核算及考核方法
工程管理部按季度更新各子分公司项目施工状态、目标责任书签订情况，并将更新资料及时提供给财务部和商务合约部；商务合约部按季度更新项目部责任书中调整后的项目成本，按季度更新项目成本信息，按年度配合财务部对子分公司利润完成情况进行核定；财务部按年度对子分公司利润完成情况进行核定，并按年度将《年度利润统计表》据提供于企管部；企管部按年度对子分公司进行考核；纪检监察部对企管部对子分公司考核的结果进行监督检查。
5 附则
5.1 本办法自下发之日起实施，由商务合约部负责解释。 5.2 附件
年度利润统计表
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