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企业所得税的计算方法及规则是什么?

2024-04-03 来源:年旅网

本文主要介绍了计算所得税的方法和公式,并提到了暂时性差异和递延所得税负债的计算。文章还提到了简算法用于解答选择题和检验所得税费用计算结果的正确性。

法律分析

第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便,也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

拓展延伸

企业所得税的适用范围和税率是怎样的?

企业所得税是指企业在一定会计期间内所得的利润应缴纳的税款。其适用范围包括所有在中国境内注册的企业,无论是国有企业、集体企业还是私营企业。税率方面,根据中国税法,一般企业所得税税率为25%,但对于小型微利企业,税率可适用20%。此外,对于高新技术企业、研发型企业等符合条件的企业,还可以享受更低的税率。企业所得税的适用范围和税率是根据国家税法规定的,企业在计算税款时需按照相关规定进行申报并缴纳相应的税款。

结语

根据以上步骤计算企业所得税,结合递延所得税负债和永久性差异,可以准确计算出应纳税款。企业所得税的适用范围包括所有在中国境内注册的企业,税率一般为25%,但对于小型微利企业可适用20%税率。高新技术企业、研发型企业等符合条件的企业还可以享受更低的税率。企业在申报和缴纳税款时需按照相关规定进行操作。通过以上简算法,可以方便解答选择题,同时也可用于检验所得税费用计算结果的正确性。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第三章 应纳税额 第七十七条 企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。

中华人民共和国资源税法; 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本法规定缴纳资源税。

应税资源的具体范围,由本法所附《资源税税目税率表》(以下称《税目税率表》)确定。

中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民,是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。

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